企业所得税-江苏省连云港地方税务局.docVIP

2011年二季度12366热点问题汇编 企业所得税 1、企业在与另一企业签订三年的设备租赁协议，协议规定三年租金在当年一次性支付，企业取得三年的租金时，是否在当年全部计入收入缴纳企业所得税？ 2、我单位的企业所得税是核定征收，可以适用20%的小型微利企业优惠税率吗？ 3、企业发生资产损失是否必须经主管税务机关审批后方可在企业所得税前扣除？ 4、企业取得的债务重组收入，如何所得税处理？ 5、企业向自然人借款，支付的利息能否税前扣除？ 6、企业为开发新产品产生的研究开发人员的基本养老保险金等五险一金，能否在企业所得税前加计扣除？ 7、企业返聘已退休人员费用能不能作为工资薪金税前列支？ 8、税务机关检查调增的企业应纳税所得额能否弥补以前年度亏损？1、国际运输劳务有何营业税免税政策？ 2、个人转让域名是否需要征收营业税? 3、物业公司替环卫部门向业主代收代缴垃圾清运费，以及向业主收取手续费，物业公司的营业税是按全额还是差额征收？ 4、地下管道销售应征增值税还是征营业税？ 5、文化企业在境外演出从境外取得的收入是否征收营业税？ 个人所得税 1、我是一名保险公司的营销员，请问我的收入该如何缴纳个税？ 2、单位为个人办理商业性补充养老保险如何缴纳个人所得税？ 3、个人受赠住房，是否要缴纳个人所得税？ 4、年所得超过12万元的申报，我可以委托公司财务帮我代为申报吗？ 5、资产评估增值是否缴纳个人所得税？ 6、个人客户转让限售股如何缴纳个人所得税？ 7、个人独资企业从事花卉苗木种植,请问企业能否按照财税[2004]30号文规定享受个人所得税税收优惠? 8、个人转让基金所得是否缴纳个人所得税？ 其他税种 1、个人购买幼儿园是否免交契税？ 2、什么人可以享受拆迁契税优惠政策？ 3、纳税人不按期申报缴纳契税，将承担什么法律责任？ 4、城镇土地使用税与耕地占用税有何不同？缴纳了耕地占用税的，是否还需要缴纳城镇土地使用税？ 5、城建税纳税所在地如何确定? 6、物业管理合同是否要缴印花税？ 7、商标使用权许可合同是否要缴纳印花税？ 8、违约金是否可以作为土地增值税扣除项目？ 综合问题 1、我公司本月没有营业收入，没有进行申报纳税，税务机关会处罚吗？处罚标准？ 2、进行虚假纳税申报与编造虚假计税依据如何区别？ 3、个人承包商场柜台是否需要办理税务登记？ 企业所得税 1、企业在与另一企业签订三年的设备租赁协议，协议规定三年租金在当年一次性支付，企业取得三年的租金时，是否在当年全部计入收入缴纳企业所得税？ 答：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）文件规定，根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。 2、我单位的企业所得税是核定征收，可以适用20%的小型微利企业优惠税率吗？ 答：不可以。根据财税[2009]69号文件规定，企业所得税法规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业。按照《企业所得税核定征收办法》缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。 3、企业发生资产损失是否必须经主管税务机关审批后方可在企业所得税前扣除？ 答：根据《关于印发企业资产损失税前扣除管理办法的通知》（国税发[2009]88号）规定，企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：（一） 企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（五）企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失；（六）其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。上述以外的资产损失，属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失。企业发生的资产损失，凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失，可向税务机关提出审批申请。 4、企业取得的债务重组收入，如何所得税处理？ 答：债务重组收入，是指债务人按照其与债权人达成的债务重组合同或协议，所获得的债务豁免额。债务重组收入属于企业所得税法规定的其他收入，应在债务重组合同或协议生效时计入收入