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五凌水电公司国际结算培训课堂习题 案例题 案例一【票据】 20世纪90年代初期，深圳A公司与新加坡B商签订了一份进口胶合板的合同，合同总金额为700万美元，支付方式为D/P，允许分批装运。 按照D/P方式，第一批价值50万美元的胶合板准时到货，经检验后认为质量良好，A公司甚为满意。第二批货的质量与金额与第一批完全一样。当A公司第二批货也到手后，B商人向A公司提出：“鉴于贵公司资金周转困难，为了帮助贵公司，余下的600万美元的货款我方允许贵方采用远期付款。贵公司作为买方，可以接受我方开出的一张见票后一年付款的600万美元的汇票，请中国建设银行深圳分行承兑。承兑后，贵公司可以放心，一年内我方保证把600万美元的胶合板都交付贵方。明年的今日，贵公司再付给我方600万美元的货款。” A公司的老总欣然接受了B商人的提议。他认为，我现在不付款，只开张远期汇票，B商人就可以交货，收到货后，我就可以在国内市场上销售，利用这一年的时间，卖胶合板的货款还可以用于炒楼房，明年到期时，再用炒楼赚的钱去支付货款。这真是一笔无本的生意，何乐而不为！ 但是，让A公司老总始料不及的是，B商人将这张承兑了的远期汇票在新加坡的美国银行进行贴现。由于汇票是由中国四大国有商业银行之一的建设银行承兑的，美国银行很放心地向B商人支付了近600万美元的现金（扣减了贴现息），从而成了这张远期汇票的受让人。 一年后，新加坡的美国银行持这张承兑了的远期汇票请建行深圳分行付款。深圳分行的员工认为：“卖方未交货，我凭什么付款？”美国银行回复：“这张汇票上没有写什么胶合板，只有一句话——‘见票一年后付600万美元’，卖方未交货，你应该去找B商人，与我们美国银行毫无关系。B商人交货了没有？他骗了你们没有？我们不知道。我们是向B商人付了近600万美元才接受了这张远期汇票的。我们是善意的付了对价的受让人。” 请思考： 1、在本案中，汇票的当事人，即出票人、付款人、收款人、承兑人、对价持票人，各是指的哪方？ 2、深圳建设银行应不应该向美国银行进行付款？ 3、中国公司在此案中损失巨大的原因是什么？ 案例二【汇款】 我国某出口企业A与另一国的进口企业B第一次做贸易，双方签定了一份进出口贸易合同，合同中规定:支付条款为装运月前15天电汇付款。但是，在后来的履约过程中，B方延至装运月中才从邮局寄来银行汇票一张，并声称货款已汇出。为保证按期交货，我出口企业于收到汇票次日即将货物托运，同时委托C银行代收票据。1个月后，接到C银行通知，因该汇票是伪造，已被退票。此时，货物已抵达目的港，并已被进口方凭出口企业自行寄去的单据提走。事后我出口企业A进行了追偿，但进口方B早已人去楼空，我方承受了较大的损失。 请思考： 1.进口企业B对支付方式做出了怎样的变更？ 2.我国的出口企业A在本案例中有哪些失误？ 3.我们应该从本案例中吸取什么教训？ 案例三【托收】 X月X日，我国A公司同南美客商B公司签订合同，由A公司向B公司出口一批货物，双方商定采用跟单托收方式结算贸易项下的款项。我方的托收行是A′银行，南美代收行是B′银行，具体付款方式是D/P 90天。但是到了规定的付款日，对方毫无付款的动静。更有甚者，B公司承兑汇票后，当地代收行B′银行就将全部单据交付给了B公司。于是A公司在A′银行的配合下，聘请了当地较有声望的律师将代收行B′银行告上了法院，原因是B′银行将D/P远期作为D/A方式处理。当地法院以惯例为依据，主动请求我方撤诉，建议我方以调解方式结案。 1.为什么我国A公司要起诉B′银行，起诉的依据是什么？ 2.为什么南美的代收行B′银行会将D/P远期作为D/A处理？ 3.我们应该从案例中吸取什么教训？ 案例四【信用证】 （一） 某制造商缔结了一项以安特卫普船边交货（FAS Antwerp）为贸易术语的提供重型机械的巨额合同，由不可撤销保兑跟单信用证付款，信用证规定卖方必须提供商业发票以及买方签发的已在安特卫普提货的证明。 出口商及时备妥装运，但货物到达安特卫普后买方却不提货，卖方由于得不到买方的提货证明而造成单证不符，从而无法交单议付。经过长达一年的交涉，卖方虽然得到了赔偿但仍受到巨大损失。 请思考： 1、有哪些可能的原因造成买方不去提货？ 2、信用证规定卖方必须提供买方签发的已在安特卫普提货的证明，这种条款合理吗？ 3、受益人应该吸取哪些教训？ （二） 2012年10月，法国某公司（卖方）与中国某公司（买方）在上海订立了买卖2000台个人电脑的合同，每台单价CIF上海1000美元，以不可撒销信用证支付，2012年12月马赛港交货。2012年11月15日，中国银行上海分行（开证行）根据买方