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一、单项选择题 1、注册税务师的税务代理范围不包括的是（ ）。 A、承接企业税前弥补亏损鉴证 B、办理纳税、退税和减免税申报 C、利用主机共享系统为增值税一般纳税人代开增值专用发票 D、代为领购增值税专用发票 【正确答案】 D 【答案解析】注册税务师的服务范围包括涉税服务和涉税鉴证两个方面。增值税专用发票只能由纳税人自己领购。 【答疑编点击提问】 2、下列关于账簿、凭证管理的表述中，不正确的是（ ）。 A、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，达不到建账标准而实行定期定额征收方式征收税款的个体工商户，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿 B、纳税人的账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料一般应当保存10年 C、总账、日记账应当采用卡片式账簿 D、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿 【正确答案】 C 【答案解析】总账、日记账应当采用订本式账簿。 【答疑编点击提问】 3、注册税务师在涉税服务实施中，在执行（ ）服务时，应当对委托人提供的资料进行专业判断；对所提供资料信息的真实性、完整性产生怀疑时，应要求其予以补正，并给予适当的提醒。 A、税务咨询类 B、申报准备类 C、涉税代理类 D、涉税鉴证类 【正确答案】 B 【答案解析】注册税务师执行申报准备类服务，应当对委托人提供的资料进行专业判断；对所提供资料信息的真实性、完整性产生怀疑时，应要求其予以补正，并给予适当的提醒。 【答疑编点击提问】 4、以下个体工商户，应当设置简易账的是（ ）。 A、A个体工商户注册资金为5万元 B、B个体工商户生产藤编工艺品，每月的营业收入是35000元 C、C个体工商户零售电气产品，每月的销售收入是90000元 D、D个体工商户从事运输业务，每月营业收入50000元 【正确答案】 B 【答案解析】具备下列条件之一的个体工商户，应设置简易账：(1)注册资金在10万元以上20万元以下的。(2)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000至80000元的。(3)省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。所以，以上选项中B是应当设置简易账的，选项A，达不到上述建账标准的个体工商户，经县以上税务机关批准，可按照税收征管法的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。选项C、D应当设置复式账。 【答疑编点击提问】 5、2013年11月，某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，开具农产品收购发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的货物运输业增值税专用发票，当月已经认证抵扣进项税；验收入库后，次月因管理人员保管不善该批玉米霉烂了1/4，则该项损失应作的会计处理为（ ）元。 A、借：管理费用 25835.5贷：原材料 22500 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3332.5 B、借：管理费用 26082.5贷：原材料 22750应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3332.5 C、借：管理费用 29085.5贷：原材料 25750应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3332.5 D、借：管理费用 25835.5贷：原材料 22500 应交税费——应交增值税（进项税额） 3332.5 【正确答案】 A 【答案解析】购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运输业增值税专用发上注明的增值税税额抵扣，对于非正常损失，要按规定进项税转出。进项税额转出额＝(100000×13%＋3000×11%)×1/4＝3332.5(元)借：管理费用 25835.5贷：原材料 22500 （100000×87%＋3000）×1/4应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3332.5 【答疑编点击提问】 6、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（ ）。 A、商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税 B、收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税 C、委托加工黄酒，受托方按纳税人收回的黄酒数量，代收代缴消费税，委托方收回后加价销售的，依法缴纳消费税，并允许扣除委托方已经代收代缴的消费税 D、按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税 【正确答案】 D 【答案解析】选项A是错误的，化妆品应在生产环节征税，零售环