(结转计提.docVIP

月末一般做这几个结转分录: 1,结转本月领用的原辅材料, 借:生产成本(主要材料) 借:制造费用(辅助材料) 贷:原材料 2,结转本月制造费用, 借:生产成本 贷:制造费用 3,结转本月完工产品成本 借:库存商品 贷:生产成本 4,结转本月销售产品成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 5,结转损益(收入) 借:主营业务收入 借:其他业务收入 贷:本年利润 6,结转损益(费用) 借:本年利润 贷:主营业务成本 贷:其他业务支出 贷:管理费用 贷:营业费用 贷:财务费用等等 一般就这几个分录,涉及到交纳税金的,另外单独做上. 结转成本借：产成品 贷：生产成本借：生产成本贷：制造费用借：主营业务成本贷：生产成本借：本年利润贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 财务费用 管理费用 营业费用 营业外支出其他业务支出 借：主营业务收入 营业外收入其他业务收入贷：本年利润 年末盈利时借：本年利润贷：利润分配 年末亏损时借：利润分配贷：本年利润 所有损益类科目要结转到本年利润。主要是固定资产折旧要计提，还有其他属于当月但还未支付的费用要计提 月末结转会计分录（凡是发生以下相关业务，都要进行结转） 一、结转收入 1、借：主营业务收入 贷：本年利润 2、借：其他业务收入 贷：本年利润 3、借：营业外收入 贷：本年利润 二、结转费用 1、借：本年利润 贷：管理费用 2、借：本年利润 贷：销售费用或营业费用 3、借：本年利润 贷：财务费用 三、结转税金 借：本年利润 贷:经营税金及附加 四、结转成本 1、借：本年利润 贷:主营业务成本 2、借：本年利润 贷:其他业务支出 3、借：本年利润 贷:营业外支出 1、工业企业产品成本核算后，将产成品成本计算出来后，从生产成本账户转入库存商品账户：借：库存商品贷：生产成本——直接材料贷：生产成本——直接人工贷：生产成本——制造费用2、损益类科目在月结法下，要将余额结为0.借：主营业务收入借：其他业务收入贷：主营业务成本贷：其他业务成本贷：营业税金及附加贷：管理费用贷：销售费用贷：财务费用贷：所得税费用贷：本年利润3、暂时性账户一般应清理完毕，尤其是在年末的时候。如：“待处理财产损溢”、“固定资产清理”等账户，一般不留余额。 我公司是一小型外商独资企业,以下是1个有结转的4份凭证(全部就这几张凭证结转),(1)生产耗料: 借:生产成本/直接材料 115631.9 贷:原材料/五金配件-端 75402.0 塑胶件 8638.5 连接器插件 31591.4(2)计提人工 借:生产成本/直接人工 44393.0 管理费用/工资 38220.0 贷:应付工资 82613.0(3)结转制造费用 借:生产成本/制造费用 44264.25 贷:制造费用/租赁费 21787.2 水电费 11772.5 折旧费 10704.55(4)完工结转 借:库存商品/端子插座 47936.61 插座 137420.39 塑胶插头配件 29503.05 贷:生产成本/直接材料 115631.9 直接人工 47471.36 制造费用 51756.89以上的几份结转凭证中,为何在第4份结转时的直接人工与制造费用都与前面第2.3份凭证所汇总的不相等? 一般企业该结转的科目有：生产成本，管理费用，经营费用，财务费用，主营业务收入，主营业务税金及附加，你要结合自己的实际业务，有上述科目的就转，往相反的方向转，如果没有，就不用管例：当月你的管理费用350，财务费用-50，主营业务成本400，业务收入1000，主营业务税金及附加50，那么结转时借：本年利润（350-50+400+50）750 贷：管理费用350 财务费用-50 主营业务成本400 主营业务税金及附加50借：主营业务收入 1000 贷：本年利润1000你既然是第一次做，我觉得你有必要把所