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蒙古国企业所得税法（2006）译文由驻蒙古使馆经商处组织翻译2006年6月29日 乌兰巴托市第一章 总 则第一条 宗 旨1.1、本法调整与企业收入所得税的征收和上缴预算以及报表有关的关系。第二条 法律法规2.1、企业所得税（以下简称所得税）法律法规由税务总法、本法及与此相应出台的其他法律文件构成。第三条 适用范围3.1、本法适用于对下列企业课以所得税有关的关系：3.1.1、按蒙古国法律创办的企业及其分支机构、代表机关；3.1.2、领导机关在蒙古国的外国企业；3.1.3、在蒙古国境内或具有蒙古国来源收入的外国企业及其代表机构；（本条于2011年11月25日修改）第四条 法律术语4.1、本法所用下列术语应理解为：4.1.1、“国外所得收入” 是指纳税人按本法第7.3条规定在国外获得的经营收入、财产及财产销售收入；4.1.2、“商品”是指除货币以外的其他动产和不动产；4.1.3、“不动产”是指民法第84.3、86.2条所指财产；4.1.4、“无形资产”是指不具有形状的，在一定期限内以自己的占有、优先权获得专利的非物质财产；4.1.5、“企业”是指经国家机关注册登记，开展经营活动的公司、联营体、合作社、国有及地方所有企业核算的工厂及类似有义务缴纳所得税的法人；4.1.6、“代征人”是指有义务按本法对纳税人的收入课以所得税并上缴国家和地方预算的人；4.1.7、外汇牌价收入/亏损/是指销售或支付以外汇结算的业务所产生的外汇牌价差异收入/亏损/； 第五条 纳税人5.1、纳税人是指在税务年度内已获得课税收入或虽未获得这样收入但有义务按法律规定缴纳税收的企业单位。5.2、将本法第5.1条所指纳税人分为蒙古国长期居住和不在蒙古国居住的纳税人。5.3、在蒙古国长期居住的纳税企业包括：5.3.1、按蒙古国法律创办的企业；5.3.2、领导机关在蒙古国的外国企业；5.4、不在蒙古国居住的纳税企业包括：5.4.1、通过代表机构在蒙古国开展经营活动的外国企业；5.4.2、除本法第5.4.1条规定外，以其它形式在蒙古国境内或具有蒙古国来源获得收入的外国企业；（本条于2011年11月25日修改）5.5、将下列完全或部分从事本法第5.4.1条所指经营活动的单位纳入代表机构范围：5.5.1、分支机构、处、部门；5.5.2、工厂；5.5.3、贸易、服务场所；5.5.4、石油油井、天然气气井以及开采矿产资源的矿井；第六条 相关人6.1、下列人员为纳税人的相关人：6.1.1、占普通股20%或以上者；6.1.2、有权分得20%或以上红利、利润者；6.1.3、有权委派20%或以上企业管理成员或确定与经营有关政策者；第二章 所得税收入第七条 所得税收入7.1、对本法第5.3条所指纳税人以税务年在蒙古国境内或具有蒙古国来源以及外国获得的收入课以所得税。（本条于2011年11月25日修改）7.2、对本法第5.4条所指纳税人以税年度在蒙古国境内或具有蒙古国来源从事经营活动获得的收入课以所得税。（本条于2011年11月25日修改）7.3、对纳税人的下列收入课以所得税：7.3.1、营业收入；7.3.2、资产收入；7.3.3、资产销售收入；7.4、课以所得税时应核减免税收入。7.5、确定互易商品、劳务、服务所得税收入时，以不相干第三人的同等商品、劳务、服务价为参考。7.6、将外汇交易所得收入和支出兑换图格里克时，按蒙古银（央）行当天的牌价为准。第八条 经营收入8.1、对纳税人的下列经营收入课以所得税：8.1.1、基本或辅助性生产、劳务、服务的销售收入；8.1.2、权益销售收入；8.1.3、股票、证券销售收入；8.1.4、金钱游戏、赌博、财产抽奖收入；8.1.5、销售或有偿利用色情刊物、书籍、图片或从事色情表演所获收入； 8.1.6、从他人处无偿获得的商品、劳务、服务收入；8.1.7、销售无形资产收入；8.1.8、提供技术、管理、咨询或其它服务所得收入；8.1.9、从未履行合同义务一方获得的利息、违约金/损失、亏损/、损失赔偿所得收入；8.1.10、外汇牌价差额实际收入；8.1.11、类似于本法第8.1.1-8.1.10条所指其它收入；8.2、销售权益所得收入包括由权力机关授予的从事某种行为许可权或按法律规定将占有、使用财产权有偿转让予他人所得收入。8.3、销售无形资产所得收入包括按法律规定将本法第4.1.4条所指非物质财产所有权依法有偿转让予他人所得收入。第九条 资产收入9.1、对纳税人的下列资产收入课以所得税：9.1.1、资产和不动产租赁所得收入；9.1.2、权益提成所得收入；9.1.3、股份分红所得收入；9.1.4、利息所得收入；9.2、权益提成所得收入包括下列补偿费：9.2.1、根据著作权法规定，受法律保护作品的使用补偿费；9.2.2、根据专利法规定，利用发明创造、实用新型所付补偿费