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银 行 汇 票 讲 稿 内容介绍：本单元介绍银行转账结算的基本方法与程序，本次课程主要讲解银行汇票的相关知识，本次课程的知识目标是了解银行汇票的概念及相关管理规定，掌握银行汇票结算方式的主要内容；能力目标是银行汇票结算方式的票据填写、办理流程，能运用对流程的理解对银行汇票准确地账务处理。 教学重点：银行汇票的管理规定，运用其他货币资金账户核算原理对银行汇票进行账务处理。 教学难点：银行汇票转账结算方式的程序，银行汇票结算方式的账务处理。 定义： 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票结算方式用于异地结算。银行汇票可以用于转账，注明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。 银行汇票 银行汇票 银行汇票的有关规定： 银行汇票的申请 申请单位只能向参加“全国联行往来”的银行机构申请办理。企业申请使用银行汇票时，应向银行填写“银行汇票申请书”。申请人与收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。 银行汇票的使用范围 单位和个人的各种款项结算，均可以使用银行汇票。 银行汇票的有效期 银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款行（审核支付汇票款项的银行）不予受理。 背书及背书转让规定 持票人向银行提示付款时应在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处加盖预留银行印鉴，并将银行汇票、解讫通知、进账单交送开户银行办理转账。 收款人可以将银行汇票背书转让，背书转让以不超过出票人金额的实际结算金额为准。未填写实际金额或实际结算金额超出出票金额的银行汇票不得背书转让。填写“现金”字样的银行汇票不得背书转让。 退汇的规定 申请出票企业因银行汇票超出提示付款期限或其他原因要求退款时，应出具该单位的证明与银行汇票、解讫通知一并交到出票银行，银行将款项转入原申请账户。 银行汇票的挂失 填写“现金”字样和代理付款行的银行汇票丧失时，失票人可通知付款人或代理付款行挂失止付。 失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。 银行汇票的管理 出纳员在收到银行签发的银行汇票交给请领人时，要做好登记，以便日后查对。 汇票和预留银行印鉴，应分别专人保管。 建立健全汇票的使用和报账制度。 汇票遗失时应立即办理挂失支付或请求银行和收款单位协助防范。 银行汇票结算的业务流程 （一）对购货企业而言 1、企业到异地采购货物或接受劳务等情况下，购买企业即汇款人填制一式三联的“银行汇票申请书”，将所要汇付的金额从开户银行账户中办理转账或直接将现金交存开户银行。 2、银行办妥款项后签发银行汇票并用压数机压印出票金额，将第二联银行汇票和第三联解讫通知交回申请企业。 3、企业办理结算时将银行汇票和解讫通知交供应单位。 4、银行汇票的实际结算金额低于出票金额时，多余款由出票银行主动退交申请企业账户，并将第四联多余款的手掌通知送交申请企业。 （二）对销售商品或提供劳务的企业而言 1、销售企业收到第二联银行汇票和第三联解讫通知时，首先审查银行汇票的各项要素。 2、审核无误后应在出票金额以内，将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票解讫通知的有关栏内。 3、将填制的进账单连同已在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处加盖预留银行印鉴的银行汇票及解讫通知一并提交开户银行办理进账。 （三）银行汇票结算流程图示 五、银行汇票结算方式单据使用要点 1、银行汇票申请书 （1）联次：银行汇票申请书一式三联，第一联为银行记账凭证，第二联为代理签发行记账凭证，第三联为客户回单。 （2）填写说明： ①“币别”按申请结算币种填写 ②“日期”按填制该申请书的日期填写 ③“业务类型”根据申请结算方式在对应的方框打钩 ④“付款方式”根据申请人需要填写，但只有申请人和收款人同为个人的才能在现今前的方框内打钩。 ⑤申请人及账号内填写申请人名称及银行账号 ⑥收款人及账号内填写收款人的名称及开户银行 ⑦“用途”按实际用途填写。 ⑧“金额”根据申请支付的金额填写。 ⑨“客户签章”应加盖申请人预留银行的印鉴。 2、银行汇票 （1）联次：全国银行汇票共四联，第一联为出票行结清汇票时作汇出汇款借方凭证，第二联为代理付款行付款后作联行往账借方凭证附件，第三联为代理付款行兑付后随报单寄出票行，第四联为出票行作多余款贷方凭证，出票行结清多余款后交申请人。 华东三省一市银行汇票共两联，第一联为出票行结清汇票时作汇出汇款借方凭证，第二联为代理付款行付款后作借方凭证附件。 （2）使用说明：银行汇票适用同城异地，非现金银行汇票可以背书转让。银行汇票是由银行开具的、见票