(个人所得税28题.docVIP

一、单选题：（共10道试题，每题4分） ??1．2010 年10 月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000 元。设备原值10 万元。根据规定，其应纳个人所得税为（? ）。（不考虑其他税费） ???? ? A．400 元 ???? ? B．420 元 ???? ? C．800 元 ???? ? D．1000 元 正确答案：C [解析]：本题考核个人所得税的计算。个人出租设备取得租金收入，按财产租赁所得计征个人所得税。计算过程：5000×(1-20%)×20%=800(元)。 ??2．根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（? ）。 ???? ? A．个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金???? ? B．彩票中奖所得 ???? ? C．保险赔款 ???? ? D．福利费、抚恤金、救济金 正确答案：B B属于偶然所得，个人购买福利彩票中奖收入,在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税, 彩票中奖所得本身不属于免税项目。 其余的都属于个人所得税免税项目。 ??3．下列关于所得来源的确定，说法错误的是（? ）。 ???? ? A．生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地 ???? ? B．不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地 ???? ? C．财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地 ???? ? D．股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地 正确答案：B [解析]：本题考核所得来源的确定。不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地。 ??4．许某为中国公民，2010 年在我国境内每月的工资薪金为2200 元，12 月31 日又一次性领取年终奖14400 元。许某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为（? ）元。 ???? ? A．0 ???? ? B．1175 ???? ? C．1415 ???? ? D．1440 正确答案：C 本题考核全年一次性奖金个人所得税的计算方法。①该笔奖金适用的税率为： 　　每月奖金平均额=14400÷12=1200(元) 　　根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10%，速算扣除数为25。 　　②该笔奖金应缴纳个人所得税为： 　　应纳税额=14400×10%-25=1415(元)。 ??5．余某于2010 年9 月到10 月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2 次付款，9 月支付3500 元， 10 月支付5500 元。余某提供装潢劳务应纳个人所得税（? ）元。 ???? ? A．1420 ???? ? B．1440 ???? ? C．1480 ???? ? D．1640 正确答案：B 本题考核劳务报酬所得。劳务报酬属于一次性收入的，以取得该项收入为一次纳税。装潢房屋两次取得的收入应作为一次收入。应纳个人所得税=(3500+5500)×(1-20%)×20%=1440(元)。 ??6．个人所得税的纳税义务人不包括（? ）。 ???? ? A．国有独资公司 ???? ? B．个人独资企业投资者 ???? ? C．外籍个人 ???? ? D．股份有限公司总经理 正确答案：A 缴纳企业所得税还是个人所得税的判断标准是是否具有法人资格，有法人资格的有限责任公司是企业所得税的纳税义务人，其他的，无法人资格，则是个人所得税纳税人。 ??7．某作家的一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为2500 元、4500 元和5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（? ）元。 ???? ? A．1316 ???? ? B．1344 ???? ? C．1568 ???? ? D．1920 正确答案：B 本题考核稿酬所得个人所得税的计算。 同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(2500+4500+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)。 ??8．某著名画家出版个人画册取得稿酬收入50000 元，该画家请出版社代其向希望工程基金会捐款8000 元（属于公益性捐赠），则其应纳个人所得税为（? ）元。 ???? ? A．800 ???? ? B．4480 ???? ? C．4704 ???? ? D．4424 正确答案：B 本题考核稿酬个人所得税的计算。应纳税所得额=50000×(1-20%)=40000(元)，公益救济性捐赠可以税前扣除的限额=40000×30%=12000(元)。所以，向希望工程基金会捐款8000元可全额扣除。应纳税额=(40000-8000