(惠州国税办税指南.docVIP

惠州市国家税务局网上办税操作指南 为了加快实现税收管理的信息化、科学化进程，提高征管的质量和效率，充分运用现代科技手段为纳税人提供更优质、高效的服务，惠州市国家税务局从2007年12月1日（申报期）起对纳税人逐步全面推广应用网上办税。 （一） 应用网上纳税申报、认证、出口退税申报预审 须 知 （一）网上申报纳税 1.网上申报的内容包括各税种的纳税申报表及其附表，以及国税机关要求纳税人报送的其他资料。 2.使用网上报税纳税方式的纳税人应指定一个已加入惠州市电子缴税入库系统的商业银行开立的帐号为缴税帐号，缴税帐号一经确定，原则上不得变更。如确需变更的纳税人应当在办理有关涉税事项的五个工作日前，向主管国税机关变更申请 。 3.纳税人在进行网上申报纳税前，必须保证纳税账户余额大于应纳税额。 4.实行网上报税的纳税人，应在税务机关规定的申报和纳税期限内办理纳税申报事宜。纳税人未按期申报或因纳税账号有问题造成无法按时划转税款的，国税机关将根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，依法进行处罚和按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 5.纳税人使用网上报税，所申报数据经口令或私钥加密后，传送至国税机关计算机，经过配对公钥对所传数据进行解密，并经接收核验程序验证无误并接收后，国税机关和纳税人共同予以承认。纳税人的口令或私钥有误，造成国税机关计算机无法对所传数据正确解密的，视为无效申报，国税机关不予接收。纳税人向国税机关报送的纳税申报资料勾稽关系有误或比对不符的，国税机关通过接收核验程序向纳税人进行提示，并不予接收。对于增值税一般纳税人，应根据系统显示的《电子申报数据检查结果通知书》，检查错误原因，如属于申报表有关数据错误，应在企业电子报税管理系统中修改数据后重新生成申报文件提交申报；如属于防伪税控发票报税数据错误，须立即（不能超过申报期）携带当月开具的所有增值税专用发票记帐联或复印件，到税务机关办理补报开票数据，之后可重新办理增值税申报。 6. 纳税人对网上办税资料的真实性、准确性和完整性负责。由于纳税人报送的纳税申报资料错误而未被国税机关接收，因此造成的迟申报责任全部由纳税人承担。对于由纳税人报送，并通过计算机系统勾稽关系核验被国税机关接收，但与纳税人实际情况不符，形成偷税、骗税事实的信息，纳税人应承担全部责任。国税机关将根据《中华人民共和国税收征管法》及其实施细则的有关规定进行处理。 7、网上办税专用的办税密码是纳税人网上办税的身份证明，是纳税人网上办税的法律认定。纳税人应指定专门的办税人员使用办税密码，对于税务机关提供的网上办税初始化密码或网上办税人员发生变化的，纳税人应及时变更办税密码。因办税密码泄露、丢失或未及时变更而产生的后果由纳税人负责。 8、使用网上报税的纳税人申报扣缴税款成功后，需要完税凭证的可向主管税务机关的办税服务厅索取。 9、使用网上申报纳税的小规模纳税人，仍按实际经营情况编制纸质纳税申报表和其他申报资料，并于当月递交到税务局。 10、增值税一般纳税人已通过网上办税系统完成增值税申报的，纸质申报资料必须在完成申报的当月报送给主管税务机关。 11、选用增值税网上申报方式的增值税一般纳税人每月在纳税申报后，必须在规定的报税期内以原有的方式上门到主管税务机关进行防伪税控开票系统抄税。 12、有下列情形之一的，纳税人应到主管国税机关的办税服务厅上门办理纳税申报： 因计算机、通讯线路故障等原因不能通过网上申报纳税的； 逾期申报的； （3）申报资料比对不符，纳税人无法自行解决的； （4）税务机关规定的其他情形。 13、申请延期申报、延期缴纳税款事项必须按有关规定到主管国税机关办理。 （二）增值税专用发票网上认证 1、采用网上认证方式的纳税人应严格在税务机关规定的认证时间（每月的月底前）和认证时限内（发票开具之日起90日内）完成增值税专用发票的认证工作。 2、增值税专用发票网上认证整个过程主要通过电子信息的网上传输实现，但仍需在申报期内将抵扣联原件作为认证资料报税务机关。纳税人在取得增值税专用抵扣联时，应对抵扣联的纸质发票进行认真审核，确保采集的发票符合《中华人民共和国发票管理办法》和《增值税专用发票使用规定》，以及有关增值税专用发票的抵扣规定。 3、纳税人应在认证后及时查询认证情况，对受扫描设备或人为因素的影响未能通过网上认证的发票信息，须严格根据原始发票上的有关数据进行人工修订并进行重新提交，严禁不按原始发票数据随意进行修改。同时，对经多次修订并重新提交仍然未能通过网上认证的抵扣联发票，纳税人必须携带原始发票，到经管税务机关办税服务厅采取扫描的方式进行补采认证。因此，纳税人应合理安排网上认证的时间，保证在税务机关规定的认证时间和认证时限内完成所有抵扣联发票的认证工作，否则，逾期认证的发