(审计底稿统一性问题Y20150117.docxVIP

报告和底稿复核统一性问题（审计一肖菲复核表被审计单位和所属母公司：请填列全称，不要填列简称；审计计划阶段业务承接或保持工作底稿是否具备？（统一回答：有集团统一承接，详见母公司业务承接工作底稿。）项目小组讨论、风险评估结果汇总表，请简述公司的重大风险、总体审计策略底稿。（单体公司：请按照模板认真编制填写，注意页脚的更新、时间安排的逻辑性，重大错报风险点参照水务集团的总体审计策略中提到的业务板块特点并结合公司实际情况来填写；单体公司的审计报告出具日统一为2015年3月10日）项目组独立性声明书。（除了项目组成员亲自签字外，请复核人和合伙人也需要亲笔签字）计划和执行审计时的重要性底稿是否具备？项目组制定的重要性水平是多少？是如何制定出来的？（在复核表中不要简单的写“具备”或“有”，而应该根据底稿进行详细描述。如“具备；制定的重要性水平为268万，实际执行的重要性水平为134万；处于基建阶段，尚未开展正常的生产经营活动，故选择总资产作为重要性水平基准，比例1%。该公司为上市公司下属子公司，基于其监管的严格性和对公众的广泛影响，同时，根据各财务报表项目的错报风险高低不同，各类交易、账户余额及列报认定层次的重要性水平按财务报表层次重要性水平的50%确认。”）关于重要性水平选择的基数和比例问题。（目前，各家公司选的标准有差异，需大家商讨后根据业务板块性质来统一商定）审计业务约定书已盖章归档，不应存在或有收费。（单体公司统一回答：由集团统一承接，详见集团相应底稿说明；不存在或有收费。）审计完成阶段中管理层声明书：（如果我们统一水务单体出具报告的时间为2015年3月10日，那么请水务下属公司的管理层声明书把日期填上）调整分录是否已经经过客户管理层签字盖章确认？（若有调整分录，则需要将试算平衡表和调整分录表打印出来，签字和盖章；如果没有调整分录，则需要将试算平衡表打印出来，签字和盖章;涉及到未调整事项，需要把相应的未调整分录汇总后填写“未调整事项汇总表”（模板）交公司打印盖章）项目组是否已经与客户管理层讨论有关资产负债表日后发生的事项？是否发现任何对会计报表产生重大影响的事项？（统一回答“已与管理层讨论，详见总结会会议纪要EC-1。”故，已对总结会议纪要进行修订，请按最新的模板来编制和打印盖章。（先不写日期，初步决定为 2015年3月10日）审计结果确认函：用（EC-2征求意见书），签收人：财务主管签字；签收日审计确认需要写“同意”，管理层签字；盖公章。日期要求详见“征求意见书”批注。）实质性阶段货币资金：银行开户信息：A：请及时取得已开立账户结算清单，无这个资料则无法出具报告；B:已开立账户结算清单上需要留下与账面账户核对的记录，打勾，同时，在上面写两句话：“审计人员亲自到基本户打印”“已开立账户结算清单上本期正常的账户数与账面数核对一致。”审计人员签字。银行对账单：注意两个问题：第一，把对账单的期末余额划圈，并写“与期末账面余额核对一致”；第二，写“与原件核对一致。” 审计人员签字。关于银行余额调节表的问题：如果期末账面余额与对账单余额一致，则不需要再获取任何的银行余额调节表。银行回函确认的问题：在肖菲复核表上不能只是说“有”，需要把具体的金额落实上去。关于银行函证的控制措施：务必填2张表“函证程序控制措施表ZA2-6-20、ZA2-6-70。”按实际情况填列完整，可参见模板。银行流水核对：重要银行账户对账单，与银行日记账抽查流水核对，分两个步骤来确认：A：需要先将ZA2-10填列完整（用E审计通刷出来），分析出重要的账户和需要抽查的整月对账单，然后再进行核对。B：核对过程：打印出与抽查银行对账单对应的银行日记账，按确定的大额标准（如10万以上全部核对）逐笔进行核对，并留下核对记录，如银行对账单上面需要打勾并标出凭证号，日记账上需要打勾。无科目发生额的表述问题：第一，在该科目上写“无该科目发生额”；第二，下面的子问题标“N/A”关于贷款卡信息查询记录的问题：先与客户确认是否办理贷款卡，如果办理贷款卡的，无论有无借款余额，均需要打印详细版的企业信用记录。关于往来款函证及回函率的问题：第一，需按实际情况写“函证控制措施表”；第二，回函汇总表需要填写完整，特别关注审计说明部分，对函证保持的控制说明采用统一措辞：（1）对于被函证单位与被审计单位处于同一办公地点或地点较近的公司，审计人员和财务人员一同到被审计单位进行函证，并由审计人员和财务人员签字确认。（2）除上述情况外的单位，我们采用发快递的形式，并由对方单位快递回本事务所。实物盘点的问题：统一监盘计划和监盘小结（详见模板）期初余额审计的问题由于属于首次承接的公司，故我们需要对期初余额进行审计。由于被审计单位属于上市公司下属子公司，基于其监管的严格性，我们在审阅分析前任注册会计师