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创业实训模拟公司 实训主题29-熟悉财务流程 主讲人：丁忠利 收入 收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。由主营业务收入、其他业务收入和营业外收入等组成，主营业务收入包括销售商品收入、劳务收入；其他业务收入包括材料销售、技术转让、固定资产出租、包装物出租等取得的收入；营业外收入包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、罚款收入、确实无法支付的应付款项等。 收入管理 收入管理主要涉及零售企业的收银、各类企业的应收账款的催付、及时准备发票以及客户付款安排（赊账和支付期）等。 收入管理办法 有条件的商品零售企业，应尽量使用允许前后台管理的POS收银机； 如可能，收银员与售货员应当分开，售货员不能收取自己所售商品的款，最好是售货员开销售小票，收银员收款后在小票上盖章，再将小票退回售货员，后者凭盖章的小票将商品交付给顾客； 每一笔销售，收银时都必须打印小票，这样收银机里留有记录，便于检查； 如果经常有大额收银，应当办理银联的POS刷卡收银系统，以降低因现金收入太多而可能带来的风险； 对于大额销售或服务收入款，可鼓励客户使用转账支票、汇款或刷卡来付款，支票抬头不应空白； 可设专人负责应收账款的收取工作，收款员收到款后应立即入账，还可另安排人员经常核对客户欠款的回收情况； 由财务人员保管好发票，所有发票，包括尚未开出的发票和已开出的发票都应登记入册，开错报废的发票也必须保管好；等等。 支出 支出是企业生产经营活动的经常性业务，是为了达到特定目的所发生的资产的流出。如企业为购买材料、办公用品等支付或预付的款项；为偿还银行借款、应付账款及支付账款或支付股利所发生的资产的流出；为购置固定资产、支付长期工程费用所发生的支出。 常用的支付管理方法 首先做好开支计划和预算； 人数和资金规模不大的企业，应坚持“老板一支笔”审批开支的做法，也就是说，一切开支的支付，都必须得到老板或企业经营最高决策人的同意； 企业的款项支付，应严格按照规定的审批程序进行； 对于有若干部门和主管的公司来说，最高决策人可以授权一些主管审批小额开支项目； 由财务人员保管好现金支票和转账支票，写错的支票应标明“作废”，在核销前应同样保管好；支票付款应单独设立明细账，其中列明每张支票的去向； 大额开支尽量用支票和汇款方式支付；等等。 利润 利润是企业在一定会计期间的经营成果，是企业收入减去有关的成本与费用后的差额。如果收入大于成本费用为利润；反之为亏损。值得注意的是：净利润是指企业确认的当期利润总额应扣除所得税费用之后的利润。 项目 现金流入 现金流出 筹资活动 接受外单位投资（包括溢价） 向金融机构借入资金（包括短期借款和长期借款） 偿还债务 支付应付利息 经营活动 销售商品 提供劳务和租金收到现金 购买商品 支付租金 支付工资 缴纳税金 与经营活动有关费用的现金 投资活动 收回投资 分得投资收益 取得债券利息 处置固定资产、长期资产等收到现金 购建固定资产 购买无形资产和其他长期资产 企业对外投资（包括权益性和债券性投资等）支付现金 现金流量类别 分析现金净流量可以了解企业现金来龙去脉，从深层次分析企业哪些现金应该流入而没有流入，哪些现金不应该流出而已流出。现金流量的分类：企业在一个时期内（半年或一年）按三大类编制现金流量表。 *