建筑公司税问题.docVIP

建筑业涉税整理 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc320107620 1、建筑业营业税 PAGEREF _Toc320107620 \h 1 HYPERLINK \l _Toc320107621 一、建筑业营业税征税范围 PAGEREF _Toc320107621 \h 1 HYPERLINK \l _Toc320107622 二、建筑业营业税纳税人 PAGEREF _Toc320107622 \h 2 HYPERLINK \l _Toc320107623 三、建筑业营业税税率与营业额 PAGEREF _Toc320107623 \h 2 HYPERLINK \l _Toc320107624 四、建筑业营业税纳税义务发生时间 PAGEREF _Toc320107624 \h 3 HYPERLINK \l _Toc320107625 五、建筑业营业税纳税地点 PAGEREF _Toc320107625 \h 3 HYPERLINK \l _Toc320107626 六、建筑安装劳务发票使用的规定 PAGEREF _Toc320107626 \h 3 HYPERLINK \l _Toc320107627 2、建筑业所得税 PAGEREF _Toc320107627 \h 4 HYPERLINK \l _Toc320107628 一、收入确认时间的问题 PAGEREF _Toc320107628 \h 4 HYPERLINK \l _Toc320107629 二、企业所得税预缴 PAGEREF _Toc320107629 \h 5 HYPERLINK \l _Toc320107630 三、个人所得税 PAGEREF _Toc320107630 \h 7 HYPERLINK \l _Toc320107631 四、印花税 PAGEREF _Toc320107631 \h 7 HYPERLINK \l _Toc320107632 3、业务处理 PAGEREF _Toc320107632 \h 7 HYPERLINK \l _Toc320107633 3.1 “包工不包料”（甲供材）的营业税处理技巧 PAGEREF _Toc320107633 \h 7 HYPERLINK \l _Toc320107634 3.2建筑挂靠人和被挂靠人的税务处理 PAGEREF _Toc320107634 \h 9 HYPERLINK \l _Toc320107635 3.3建造合同的计税分析及核算 PAGEREF _Toc320107635 \h 11 HYPERLINK \l _Toc320107636 3.4、建筑业总承包人分包的营业税处理 PAGEREF _Toc320107636 \h 14 HYPERLINK \l _Toc320107637 3.5、建筑企业总分包工程的三种会计处理技巧 PAGEREF _Toc320107637 \h 15 HYPERLINK \l _Toc320107639 3.6、自制材料的税务规定 PAGEREF _Toc320107639 \h 19 1、建筑业营业税 一、建筑业营业税征税范围 建筑业的征收范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业。 1、建筑，是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内。 2、安装，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业，包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业在内。 3、修缮，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业。 4、装饰，是指对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或具有特定用途的工程作业。 5、其他工程作业，是指上列工程作业以外的各种工程作业，如代办电信工程、水利工程、道路修建、疏浚、钻井（打井）、拆除建筑物或构筑物、平整土地、搭脚手架、爆破、绿化工程、有线电视安装等工程作业。 工程承包公司承包建筑安装工程业务，凡工程承包公司与建设单位签订建筑安装工程承包合同的，无论其是否参与施工，对工程承包公司按“建筑业”税目征收营业税。工程承包公司不与建设单位签订建筑安装工程承包合同，只负责工程的组织协调业务，对工程承包公司的此项业务按“服务业”税目征收营业税。 　特别注意：纳税人自建自用的房屋不纳营业税，纳税人将自建房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。 二、建筑