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第一章 现 金 本章内容 现金范围界定及管理要求 库存现金 银行存款 其他货币资金 第一章 现 金 学习目的与要求 掌握现金的范围及管理要求 掌握现金的核算方法 掌握现行银行存款支付结算方式的特点及适用范围 重点与难点 现金的管理内容及核算方法 银行存款支付结算方式的特点与适用范围 第一章 现 金 主要参考资料 《银行账户管理办法》 《现金管理暂行条例》 内部会计控制规范——货币资金 计划授课学时——4学时 第一节 现金范围界定及管理要求 一、现金的含义及范围界定 广义的现金：用途不受限制的货币资金 狭义的现金：库存现金P16 我国，用“货币资金”代替广义上的现金, “现金”一般仅指库存现金,但现金流量表中的“现金”则具有特殊的含义P452。 第一节 现金范围界定及管理要求 现金范围 第一节 现金范围界定及管理要求 案例：公司的钱太多并非好事 掌握着拟上市公司是否获准上市“生死大权”的中国证监会发行审核委员会（简称“发审委”），在审核拟上市公司时，主要有什么依据？深圳证交所创业培训中心副主任孔翔介绍：“企业钱太多也可能导致IPO申请被否”。 在2007年初的发行审核会上，北京拟上市公司“久其软件”的上市申请被发审委否决。否决的主要原因就是“钱太多”。“该公司连续三年资产负债率都很低，并且还拿出数千万元购买信托产品，根本不缺钱。在发审会现场，当发审委委员询问