第五章 现金银行存款.ppt

第五章 现金和银行存款 教学目的与要求： 通过本章学习，学生应了解银行转帐结算方式和其他货币资金的内容；理解货币资金的范围及内部控制制度、库存现金的管理、银行存款的管理；掌握库存现金收支的核算、备用金的核算、库存现金清查、银行存款收付的核算与银行存款的核对,以及其他货币资金的核算。 库存现金、备用金的管理及核算 银行存款核算；银行存款余额调节表的编制 其他货币资金的内容及其核算 货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三项内容。因其流动性最强，在经营活动中是最活跃的交换媒体，又最容易发生意外和损失，会计核算上应随时提供收、支、余的动态信息。由于货币资金的核算非常简单，这里的重点应是管理。 本章的内容 第一节 现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金 第一节库存现金 一﹑现金的性质和范围 现金是资产中流动行最强的货币性资产 货币性 基本特征 通用性 无限制可流通性 现金范围 狭义:库存现金,包括企业库存的有形纸币和硬币,电子货币以及折算为本位币的外币 广义:一切具有购买力的可以自由流通与转让的交易媒介,包括银行支票存款帐户余额和可转让凭单等. 不能列为现金范围的有 保管的邮票、借据 暂借