目二 应收及预付.pptVIP

* * 答案：到期日为5月30日 * 11月1日： * 31 30 18 19 30 31 10 20 19 * 借：银行存款 财务费用 贷：应收票据 应收利息 财务费用（未计提的利息） * （1）签订购销合同预付定金时 借：预付账款—C公司 90 000 贷：银行存款 90 000 （2）企业如数收到材料时 借：原材料 100 000 应交税费—应交增值税(进) 17 000 贷：预付账款—C公司 117 000 （3）补付货款 借：预付账款——C公司 27 000 贷：银行存款 27 000 （4）若材料价款为70 000元，增值税款11 900元 借：原材料 70 000 应交税费—应交增值税（进） 11 900 贷：预付账款—C公司 81 900 收到供货方退回的货款时 借：银行存款 8 100 贷：预付账款—C公司 8 100 * 余额百分比法：余额*减值比例 12月31日，应收账款余额100万。估计减值的比例为10% 应提坏账准备=100万*10% 账龄分析法：各账龄余额*各账龄的减值比例之和 12月31日，应收账款余额100万 其中：1年以内80万 1-2年20万 减值比例：1年以内5% 1-2年20% 应提坏账准备 80万*5%+20%*20%=8 个别认定法：针对某个公司具体的信用、财务等情况，认定该公司应收款项余额的减值比例 应收账款-A公司余额20万，根据对方的信用或财务状况分析，减值比例为50%，应提4万 赊销百分比法：会计期限赊销金额*减值比例 * 会计分录 借：应收账款——乙企业 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税费——应交增值税（销项税额）1700 借：银行存款 11700 贷：应收账款——乙企业 11700 [例]2008年3月5日，甲企业销售 给乙企业A产品一批，开具的增值税专用 发票注明价款 10000 元，税款 1700元。产 品已发出，款项尚未收到。4 月 6 日，收 妥货款。 业务举例 （二）现金折扣的账务处理（总价法） 销售实现时： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 收到款项时： 借：银行存款 财务费用 贷：应收账款 思考:购货方提前付款获得的现金折扣的会计处理 业务流程 17000 3000 120000 100000 银行存款 应收账款 主营业务收入 应交税费 [例]甲公司销售给乙公司一批商品，价款 100000元，税款17000元。代购货方垫付的运费 3000元，该项交易附有现金折扣条件2/10，n/30。 ①甲公司在销售成立时的账务处理： 业务举例 会计分录 借：应收账款——乙公司 120000 贷：主营业务收入 100000 应交税金——应交增值税（销项税额）17000 银行存款 3000 [例]甲公司销售给乙公司一批商品，价款 100000元，税款17000元。代购货方垫付的运费 3000元，该项交易附有现金折扣条件2/10，n/30。 (现金折扣不考虑增值税和运费) ①甲公司在销售成立时的账务处理： 业务举例 业务流程 20