行会计习题答案2007版(修改版).docVIP

银行会计习题 一、基本核算方法 将以下四项经济业务填制试算平衡表。 1、某商业银行向人民银行借入再贷款500，000元。 借：存放中央银行款项 500，000 贷：向中央银行贷项 500，000 2、某商业银行接受某开户企业提现申请，支付现金60，000元。 借：活期存款 60，000 贷：库存现金 60，000 3、客户育红小学将定期存款45，000元转存活期存款。 借：定期存款 45，000 贷：活期存款 45，000 4、客户甲企业从其存款户中归还流动资金贷款170，000元。 借：活期存款 170，000 贷：贷款 170，000 5、向人民银行借入季节性贷款6 000 000元，期限3个月，贷款月利息3‰，经审查同意办理贷款发放手续。 借：存放中央银行款项 6 000 000 贷：向中央银行借款6 000 000 6、收到开户单位汽车厂送交的支票和进账单，金额80 000元，该支票的签发人在同城建设银行开户，当日退票时间已过，未退票，办理转账手续。 借：存放中央银行款项 80 000 贷：吸收存款 80 000 二、存款业务核算 1、银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10000元，存入期存款账户。 借：库存现金 10,000 贷：活期存款 10，000 2、银行收到开户单位立新百货公司的现金支票，金额50000元，审核无误付现。 借：活期存款 50，000 贷：库存现金 50，000 3、某开户单位签发转账支票一张，金额10万元，要求办理一年期定期存款，银行审核无误转账。 借：活期存款 100，000 贷：定期存款 100，000 4、某处户要求将其活期储蓄存款账户上的30000元转作两年期定期储蓄存款，银行审核无误，办理转账。 借：活期储蓄存款 30，000 贷：定期储蓄存款 30，000 5、银行在结息日计算某企业本季度存款积数当日活期存款挂牌公告利率为0.72%，计算应付利息并作账务处理。 利息=93，782，000×0.72%÷360=1875.64 借：利息支出 1875.64 贷：活期存款 1875.64 6、储户张某于2004年8月3日存入定期储蓄存款80000元，存期一年，利率1.98%。2005年2月21日，张某需要提前支取30000元，当日挂牌公告的活期存款利率0.72%。银行审核无误支付现金30000元及利息，其余50000元仍继续存为定期。 提前支取的部分利息： 存期：184+18=202天 30000×202×0.72%÷360=121.2 借：利息支出 121.2 贷：库存现金 121.2 其余50000元不做会计处理。 7、储户李某要求支取现金2000元，银行审核无误付现。 借：活期储蓄存款 2，000 贷：库存现金 2，000 8、开户单位油漆厂持异地中国银行签发的银行汇票要求兑付，金额240 000元，经审查无误办理转账。 借：存放中央银行款项 240 000 贷：吸收存款 240 000 9、开户单位服装厂持未到期商业汇票要求办理贴现，金额600 000元，扣除贴现利息8 000元，予以办理。 借：贴现资产——贴现（面值） 600 000 贷：吸收存款 592 000 贴现资产——贴现（利息调整）8000 10、收到捐赠的资金2 000 000元。 借：存放中央银行款项 2 000 000 贷：资本公积——捐赠 2 000 000 三、贷款业务的核算 1、银行接受开户单位第一机械厂的申请，发放流动资金贷款100000元，会计部门办理转账。 借：贷款 100，000 贷：活期存款 100，000 2、储户张某将定期存单作质押，向银行申请短期贷款。经信贷部门批准，贷给现金50000元。 借：贷款——短期贷款 50000 贷：存款现金 50000 3、某食品厂归还到期的流动资金贷款，金额20万元，利息3000元。银行从其存款账户扣收。 借：活期存款 103，000 贷：贷款——本金 100，000 应收利息