第七章金机构往来业务的核算.ppt

第七章 金融机构往来业务的核算 第七章 金融机构往来业务的核算 第一节 概述 第二节 商业银行往来的核算 第三节 商业银行与中央银行往来的核算 第七章 金融机构往来业务的核算 理解金融机构往来的概念。 掌握异地跨系统转汇业务的核算。 掌握同城票据交换业务的核算。 掌握同业拆借业务的核算。 掌握缴存存款业务的核算。 掌握再贷款业务的核算。 掌握再贴现业务的核算。 第一节 概述 一、金融机构往来的概念 二、核算要求及规定 1.及时办理跨系统的结算业务，加速企业资金周转。 2.商业银行跨系统汇划款项和商业银行系统内50 万元（含）以上的汇划款项，一律通过人行办理转汇并清算资金。 3.商业银行到人民银行取款不得透支；计划内借款不得超过人行核定的贷款额度；同业拆借应通过双方在人行的存款户办理转账，不得取现金。 第二节 商业银行往来的核算 一、异地跨系统转汇的核算 1.汇出地为双设机构的转汇 例题7-1 12月10日北京海淀区农行开户的单位经贸中心需汇款78800元到泰兴市工行开户的单位泰兴市进出口贸易公司。均为双设机构地区，请编制相关银行的会计分录。 解答例题7-1 海淀区农行（汇出行）： 借：单位活期存款—经贸中心存款户 78800 贷：待清算票据款项