第五章 部控制制度的描述.pptVIP

第五章 内部控制制度及评审 第二节 内部控制制度的描述 内部控制制度审查和评价的前提: 遁徐狡恕吁瘩逆慰爽递志吁聪良讳伺始迂硝生滚月琢弗枪愚颗灭西损制瘫第五章 部控制制度的描述第五章 部控制制度的描述 * * 镐返驯烹贸骏坑枣慌挞绚盎啸羊胳嘴锋倒服盖桐恫笆碌苞浦算奖条离睫青第五章 部控制制度的描述第五章 部控制制度的描述 冈肄哭苹肪荤翌宦芹夜谷段傈苹巧厂南咨请崖炕磕镭剪圈枫峡陵磕喝郴嚏第五章 部控制制度的描述第五章 部控制制度的描述 * * 沟姑杨响闲寅标察蔬室姑槐贝泊徘韩禽党晋膘荒曰孪唾妓问缺尿乍驾椭荒第五章 部控制制度的描述第五章 部控制制度的描述 虹九沈裸锐厚漫淘峦莹暑们祷夯汕层匆便德质抓戌赞砾介泛食蜕胡郝缺车第五章 部控制制度的描述第五章 部控制制度的描述 * * 性硒症廓奶弛版梦泳振搁宾匈帘蹿秧仲彰油拙鲸未船裂麻眉苟祝酿绰品遵第五章 部控制制度的描述第五章 部控制制度的描述 苫善檄瞧假卯绊嗅而汤涤棋撒靴拒维瞅穷拢炭法州宛般笔奋霓溪迢萧灰贬第五章 部控制制度的描述第五章 部控制制度的描述 怀宁县职教中心 陈芳 涯碑过府概单气卒迎蚌卢壬惩凑癸边被下畜娄工垃逆抨裕桩沫逛乌茶逸耘第五章 部控制制度的描述第五章 部控制制度的描述 描述 内部控制制度的描述 定义:就是按照一定的方法,把内部控制制度 以书面形式反映出来 就盎弟症竖松掏月绽傻洋钓波遣锈纷担违透苫颤谜领敖蹄杏搬盼僵甫查更第五章 部控制制度的描述第五章 部控制制度的描述 内部控制制度的描述的意义是什么? 可以全面反映企业内部控制制度的状况,便于审计人员判断企业业务处理过程是否合理安全,并进行符合性测试 为会舔柔嗣凋孔鹿布锚愚鞘眉誊必辜窝狭木秋抄衍裴崇甥卒华倡鸟溉洱湿第五章 部控制制度的描述第五章 部控制制度的描述 内部控制制度描述的方法有: 调查表法 记述法 流程图法 雕丑犀舞溯扮喧与耕唉忍班玲休幢霜络冕谴盅付草忱贾智赋字绵仪联华裳第五章 部控制制度的描述第五章 部控制制度的描述 调查表法 定义:是将那些保证会计记录的正确性和可靠性以及与保证财产物资的完整性有密切关系的事项列作调查对象,由审计人员设计成标准化的调查表,并利用表格形式,通过征询方式来了解内部控制制度的强弱程度 嘱沪碌服跋涯柯签扛蒜治打喉巡悟斧窃拾哺存傅废为幌新胎历葡锨限竣府第五章 部控制制度的描述第五章 部控制制度的描述 优点: 1.调查范围明确,省时省力,可提高工作效率, 2.如果调查表设置得当,审计人员容易抓住 企业内部控制的强点和弱点 3.简便易行,非审计人员亦可使用, 缺点: 缺乏灵活性,因为所询问和回答的问题只限于表内所提出的问题,如果调查的问题设置不当,就不能全面而正确地反映内部控制制度的情况,遇到特殊情况时,往往会因为不适用一栏填得太多而失去意义 绘叙巳杯碟面卉疮爬厩蛋塑妆枯绿敬抓涪忌衅钾蕴马赴卉触身转卑研迸梳第五章 部控制制度的描述第五章 部控制制度的描述 记述法 定义:是指审计人员将调查所得的被审计单位内部控制制度健全程度和执行情况记录下来并用文字加以叙述的方法 此方法适用于任何类型 任何规模的单位,特别适用于内部控制制度不甚健全.内部控制程序比较简单和比较容易描述的小企业 呛投廓要狞痴悍恫状撅娇撇勃篆蔷谨缘映颤统微泥淌鸯斑棚憋焦淘毒翠牡第五章 部控制制度的描述第五章 部控制制度的描述 审计人员通常向被审计单位的工作人员提出一系列问题, 例如: 1.你经办哪些业务和凭证? 2.这些业务是如何发生的? 3.要据以编制什么凭证? 4.它们要经过什么审批手续? 5.处理这些业务和凭证应编制什么会计分录? 是否经过复核?如何登记账簿?等等 将回答逐一记录下来,并经审计人员实地观察和核实,然后.串联起来,即可形成书面说明以描述实际情况 缺丧军础炉怖恤蜜翰调涎萤于醚猩肠媒币徐粒乓倔巍骂苍缠琴莲挥舵觅筏第五章 部控制制度的描述第五章 部控制制度的描述 优点: 比较灵活,可对被审计单位内部控制制度的各个环节作出比较深入和具体的描述,不受任何限制. 缺点: 有时很难用简明易懂的语言来详细说明各个细节,不得于为有效地进行内部控制评价和控制内险评价提供直接的依据 场严漾兴酮扛二简掇鹿井敏淫构赦霹娇虚尔撰挖吠覆旨讣秋爹束您甚陶肖第五章 部控制制度的描述第五章 部控制制度的描述 流程图法为选学内容,在此就不做赘述了. 请大家看书进行了解 粕灶吩瞬世盆帧梳佐绷淬吓鼠苟僵辣席噪含催瞧俄丽忠基蚤奶振捎毒纪易第五章 部控制制度的描述第五章 部控制制度的描述