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第一章 税法概论 一、单项选择题 1.下列关于税收的说法中，正确的是（ ）。 A.税收是国家取得财政收入的唯一形式 B.国家征税的依据是经济权力 C.税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和 D.税收的无偿性是对强制性和固定性的规范 2.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（ ）。 A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人 B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物 C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度 D.税目是反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定 3.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（ ）。 A.中央税法与地方税法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.税收基本法与税收普通法 4.下列关于我国税收立法的原则说法正确的是（ ）。 A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税 B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税 C.税法一旦制定就要保持不变，不能朝令夕改，变化不定 D.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的税负必须公平 二、多项选择题 1.代表国家行使征税职责的国家行政机关包括（ ）。 A.税务机关 B.海关 C.财政机关 D.工商行政机关 2.下列关于税法的分类陈述，正确的有（ ）。 A.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 B.按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 C.按照税法征收对象的不同，税法分为对流转额课税的税法和对所得额课税的税法 D.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法和外国税法 3.国家税务局系统负责征收和管理的项目有（ ）。 A.增值税 B.消费税 C.所有企业的企业所得税 D.部分企业的企业所得税 答案： 一、 1. C无偿性是核心，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。 2. A 选项A中纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。 3. D 按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的是选项A，按照税法的职能作用的不同划分的是选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的是选项C。 4. B 负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税，没有负担能力的不纳税。税法一旦制定，在一定阶段内就要保持其稳定性，不能朝令夕改，变化不定，这种稳定性不是绝对的，因为社会政治、经济状况是不断变化的，税法也要进行相应的发展变化。不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。 二、1. ABC工商行政机关没有税收征收权。 2.AB按照税法征收对象的不同，对流转额课税的税法和对所得额课税的税法，还有对财产、行为征税的税法、对自然资源课税的税法；按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法。 3.ABD 第二章 增值税法 一、单项选择题 1.下列各项收入中，应当缴纳增值税的是（　）。 A.广告代理公司的广告费收入 B.邮政部门邮政储蓄收入 C.某房地产开发公司销售办公楼收入 D.某商店零售化妆品收入 2.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　）万元。 A.14.73 　　　　 B.12.47 C.10.20　　　　　 D.17.86 3.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。 A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人 C.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 4.根据增值税的规定，下列项目适用17%税率征税的是（　）。 A.农场销售鲜奶 B.音像店销售某位歌星的唱片 C.印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张） D.国营瓜果销售公司批发水果 5.一般纳税人发生的下列业务中，允许扣除进项税额的项目是（　）。 A.材料在运输途中合理损耗的部分 B.因管理不善腐烂变质的原材料部分 C.购进免税项目用货物的运输费用 D.某生产企业购入的小汽车