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“货币资金”和“存货”项目，是根据有关总账账户的期末余额合并填列的 1.“货币资金”项目，是根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”账户的期末余额之和填列的； 2.“存货”项目，是根据“在途物资”、“原材料”、“库存商品”、“生产成本”账户的期末余额之和填列的。 3“固定资产”项目，是根据“固定资产”账户的期末余额减去“累计折旧”账户期末余额后的净额填列的；“无形资产”项目，是根据“无形资产”账户的期末余额减去“累计摊销”账户期末余额后的净额填列的。“在建工程”项目，是根据其相应总账账户的期末余额填列的。 4. “未分配利润”项目根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末余额计算填列。 * 红色墨水用于： （1）按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录； （2）在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数； （3）在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向 的，在余额栏内登记负数余额； （4）注销空行或空页； （5）期末结账时划线 （6）画线更正法（黑笔写正确的内容） 返回 明 细 分 类 账 SUBSIDIARY LEDGER 科目编号 明细科目 总账科目 A/C NO. SUB.LED.A/C GEN.LED.A/C 第 页 连续第 页   112201 深圳三勇建材有限公司 应收账款 07 11 01 期初余额 2 3 4 0 0 0 0 0 借 1 06 记012 赊销A产品 1 1 7 0 0 0 0 借 2 4 5 7 0 0 0 0 按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。不慎发生跳行、隔页应予注销。 赵艳玲 此行为空 返回 明 细 分 类 账 SUBSIDIARY LEDGER 科目编号 明细科目 总账科目 A/C NO. SUB.LED.A/C GEN.LED.A/C 第 页 连续第 页   112201 深圳三勇建材有限公司 应收账款 07 11 01 期初余额 2 3 4 0 0 0 0 0 借 1 06 记012 赊销A产品 1 1 7 0 0 0 0 返回 1 0 0 0 0 0 0 ——— 1 0 0 0 0 0 登记错误画线更正 例：３日收到深圳三勇建材有限公司转入前欠账款234 000元 。 原始凭证 记账凭证 银行存款日记账 应收账款明细账 总分类账 返回 例：３日收到深圳三勇建材有限公司转入前欠账款234 000元 。收到北京A公司转入货款100000， 记 账 凭 证 日期： 年 月 日 第 号 核准： 复核： 记账： 出纳： 制单： 2007 12 03 001 收前欠账款 银行存款 三勇建材 3 3 4 0 0 0 0 0 应收账款 2 周正业 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥33 4 0 0 0 0 0 ￥3 3 4 0 0 0 0 0 王芳 李莉 √ √ 成北林 返回 北京A公司 1 0 0 0 0 0 0 0 明 细