【2017年整理】财务管理的变革趋势.pptVIP

主要内容 CFO及其财务团队的职能 财务变革 如何建立杰出财务团队 一、CFO及其财务团队的职能 CFO及其财务团队职能是财务负责人领导下的全集团财务人员的职能。 二级公司或分部财务负责人要为集团目标服务，是财务团队中的一员。 二级公司或分部财务负责人某些职能要强化，某些职能要弱化。 为什么需要财务团队? 把账做对？ 把税务搞定？ 把银行搞定？ （一）企业模式框架 （二）战略管理流程 - Arthur A. Thompson, Jr.和A. J. Strickland III（2001） 业绩管理在战略管理中的作用 CFO及其团队在战略管理中的核心职能-业绩管理 把目标变成量化指标 根据量化指标确定战略 根据战略确定评价指标 根据指标进行业绩评价 根据结果调整目标 中国石油业绩管理—业绩考核的演变 中国石油从价值管理出发，设定利润指标为企业的中心考核指标 预算编制从市场出发，按业务流程进行集团公司对所属单位分层次考核和预算控制 “两下一上、上下结合” 决策支持 一项实证研究 共153家公司 其中： 上市公司127家，香港上市两家，美国1家，境内A股124家 大型集团公司15家：中旅集团、电子信息产业集团、核工业集团、北京市政建设集团、上国投、深国投等 取国内上市公司为样本，去除4家退市和1家被收购并转型的公司之后，共计样本119家 研究问题 问题1：财务团队重视业绩管理与公司经营效率相关吗？ 问题2：财务团队重视决策支持活动与公司经营效率相关吗？ （三）核心经营流程 - 波特及Arthur A. Thompson, Jr.和A. J. Strickland III的企业价值链 财务团队在核心经营流程中的职能 会计核算 会计控制：内部控制、预算管理及成本控制 财务服务：资金供应、资金调度、纳税（退税）、统计、收付商业账款、客户信用评估. （三）资源管理流程 人力资源 财产（现金和非现金资产）资源 信息资源 社会资源 财务团队在资源管理中的职能 财务信息管理：财务呈报、管理信息提供和财务预测 现金管理 非现金资产管理:财务部门对非现金资产的管理主要是起核算和监督作用， 履行经管责任（Custodianship） 关系维护：银行、税务部门及监管机构 （四）职能总结 职能分层 高级财务职能：与公司战略层次相关的财务职 基本财务职能：与核心经营流程及资源管理流程中相关的职能 核心职能和相关职能 小结： 财务是公司价值创造的中枢 公司以价值创造为目标 价值创造以货币表达 CFO广泛地参与了公司各项战略 CFO更多地参与高级财务职能是CFO的发展方向 二、财务变革 基本的核算功能 财务功能和会计核算没有严格区分 财务基本能保证工资发放、报税、年检等要求。 管理较严的企业能保证单据保存基本完整。 在必要的时候，借助外部机构，能建立完整的账表系统。 数据处理和财务支持阶段 会计核算能保证如下目标的实现： 数据准确、完整 关账及时 符合准则要求 财务信息披露合规 能实现基本的财务分析功能，及时提供年报分析资料 成本分析功能强大 能反应基本的风险 资产流动信息完整 财务报表内部控制合规 资金管理能保证如下目标的实现： 资金供应及时，调度科学合理 筹资渠道通畅 纳税（退税）合理 统计合规 收取商业账款及时 支付商业账款有制 客户信用评估系统完整 对于成规模的公司，一般要求业务与财务一体化，实现数据同步 整合的财务、会计阶段 会计管理一般会有如下目标： 集中财务核算（会计工厂），降低成本，提高效率，减少控制盲点。 实施预算管理，按照既定业绩目标安排公司经营，或者适时调整公司业绩目标。 内部建立相应的责任中心（如利润中心），奖惩分明。 强大的财务分析功能，能及时满足内部和外部信息要求。 实现财务预警系统，对潜在风险进行实时监控的系统。 运用合并报表系统，及时地响应披露需求。 业绩解释、预测合理。 财务管理则一般能实现如下目标： 集中资金管理，使资金调度灵活高效，并根据内部结算利率合理配置资金资源，更好地发挥资金在企业管理中的重要作用。 确定合理的资本结构。企业在发展阶段必须权衡财务风险和资本成本的关系，在控制风险的前提下，保证公司扩张的资金来源。 建立中长期的融资规划，财务部门可以根据公司发展目标确定现金需求，从而确定合理的融资节奏。 统一税收筹划。在资金和财务集中的情况下，更能做到统一的税收筹划。 价值管理阶段 企业已经有相当的规模。 由于业务分支和门类越来越多，财务管理的失控将给公司带来灭顶之灾。 价值管理使公司建立了一整套将公司目标转换为行动步骤的体系，保证管理有序。 许多公司在这个阶段建立了符合自身特色的强大的业绩管理系统，如华润的6S管理体系；通用电气的6SIGMA。 财务已成为价值管理的中枢