行政事业单位财务与会.docVIP

1-1事业单位资金筹集管理 2-1 一、事业单位筹资的原则 3-2时机适当原则 4-3筹资时机是一系列对筹资有利的内外部环境因素的组合，它随一定时间、空间的不同而变化，选择筹集时机就是在考察非营利组织内部筹资条件的基础上，再寻求与此相适应的外部环境的过程。 5-4筹集时机包括：资金需求时间、费用支付时间和还本时间。 6-5应用：对组织资金的使用和活动进行规划，根据不同的使用方向，不同的资金使用期限要求进行筹划，把还款期错开，避免还债高峰期的产生。 7-1数量、规模适宜原则 以用定筹，防止因筹资不足和过时而影响组织各种活动的开展，也防止因过分筹资而降低组织公信度，避免因资金过剩而形成浪费。 8-1经济性原则 把筹资成本作为衡量筹资决策是否恰当的主要标准。事业单位筹资的资金中，有的可以无偿使用，有的需要支付使用报酬，这些支付的使用报酬形成了组织的资金成本。筹资成本形成组织支出，在收入一定的情况下，支出额度的缩小，能提供给组织的生存发展资金也就越多。 9-1结构合理原则 应以单位能够承担多大的风险作为组织筹资多少的依据。防止因债务过多而增强财务风险，加大偿债压力。 10-1二、事业单位筹资的渠道分析 11-2个人市场 称为大众市场，是国外非营利组织筹资最主要的市场。在美国，个人捐赠占到所有慈善捐款的80%左右。 罗伯特·夏普建议把个人捐款者基于生命周期阶段和资助形式分为三个人群。分别是：早年捐赠者、中年捐赠者、老年捐赠者。 个人市场 12-1 早年捐赠者 年龄在50岁以下，他们一般都还忙于工作，同时也需要承受各种压力。 特点：小额的经常性捐赠。 个人市场 13-1中年捐赠者 年龄界限为50～70岁，处于相对比较固定的时期。小孩已经读完大学，老人已经过世，主要资金支出已经完成，已经退休且可以参与各种非营利组织的活动。 特点：经常性的大额捐赠。 个人市场 14-1晚年捐赠者 年龄超过70岁，夏普称他们的捐赠为“最后的礼物”。 特点：收入逐渐萎缩，不做经常性的捐赠。他们以遗赠或其他方式进行大额的捐赠。 个人市场 15-1捐款人的动机 内在动机 外在影响力 个人的或“我”的因素 回报 自我承认或自我尊重 认知上的回报 成就感 个人的实质回报 认知上的兴趣 社会的期待 成长 刺激 减少内疚 人类基本需求的刺激 生活意义及目标 个人需求的刺激 个人利益 理想或野心 神圣使命 避税或税制优惠刺激 16-1企业市场 特点：更重视回报。 企业参与非营利组织活动的五种目的： 一为减免税； 二为企业形象； 三为社会责任； 四为销售的增加； 五为企业内部关系的改善。 17-1政府市场 事业单位提供的是公共服务，开展的是公益活动，从一定程度上代替政府做了部分工作，有效弥补了“政府不足”和“市场不足”。要求政府给事业单位相应的资助是合理的行为。 18-1金融市场 事业单位需要的大额的、投资于长期资产的资金可以通过金融市场筹集。 优点： 获得大额款项。 不足：（1）资金成本高； （2）固定的偿还期限。 19-1三、事业单位无偿使用资金的筹集 与其他非营利组织一样，事业单位可以通过业务活动中形成的负债，如应付票据、应付账款、其他应付款、预收账款和应付工资等应付项目，为单位取得短期资金；也可以通过向银行借入长期借款的方式来筹集长期资金；还可以利用开展业务活动及其辅助活动的收入来弥补所需资金。 20-2与民间非营利组织不同的是，我国大部分事业单位主要资金来源是缴拨款收入。 拨款收入，是指财政部门或上级单位拨给事业单位的各种款项。如财政补助收入、上级补助收入、拨入专款和基建拨款。 缴款收入，是指附属单位上缴给本单位的各种款项。 21-1（一）财政补助收入 财政补助收入，是指事业单位按照核定的预算和经费领报关系收到的由财政部门或上级单位拨给本单位的各项事业经费。 在单位需要资金时，可申请当期财政补助，填写“预算经费请拨单”，报同级财政部门。但是事业单位在使用财政补助时，应按照计划控制支出，并且不能随意改变资金用途。 22-1（二）上级补助收入 上级补助收入，是事业单位从主管部门、上级单位取得的23-2非财政性补助资金。它是由事业单位的主管部门和上级单位用自身组织的收入或集中下级单位的收入拨给事业单位的资金，是主管部门或上级单位用于调剂附属单位