(增值税申报表填写要点说明2.docVIP

增值税申报表填写要点说明 一、原增值税纳税人与营改增试点纳税人共同注意事项 （一）自2013年9月1日起，所有增值税纳税人，包括试点前的原增值税纳税人和营改增试点纳税人，均应使用新的申报表进行纳税申报。 1、增值税一般纳税人申报资料。 （1）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。 （2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。 （3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细），如纳税人当期申报抵扣代扣代缴税收缴款凭证的，应同时填报《代扣代缴税收缴款凭证抵扣清单》（见省局公告，目前待下发）。 （4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）。仅限于适用差额征税试点纳税人填写，如当期有扣除项目应同时填报《应税服务扣除项目清单应税服务扣除项目清单“即征即退”、“免抵退”数据填报 ；不再统计销售发票的份数，只统计销售额和销项税额。 1、不同计税方法、不同税率（征收率）项目分别填报，原增值税一般纳税人兼营应税服务的，销售额合计不得为负数，因开具红字发票等原因开成的负数销售额当期不能全部减除的留待下期减除。 2、第1-5行、第8-13行均填写全部征税项目的全部销售额，包括即征即退销售额。第6-7行、第14-15行为即征即退项目销售额，分别为第1-5行、第8-13行的其中数。 3、第6-7行、第14-15行“即征即退项目”栏次填报是要求纳税人