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第十二章 货币资金的审计（课后作业） 一、单项选择题 1.下列财务报表项目中，流动性最强的是（ ）。 A.应收账款 B.应收票据 C.交易性金融资产 D.货币资金 2.下列人员中，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作的是（ ）。 A.内部审计人员 B. C.固定资产卡片登记员 D.财务经理 3.以下有关货币资金的内部控制中，存在设计缺陷的是（ ）。 A.出纳一人办理货币资金业务的全过程 B.加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行 C.不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算 D.企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账 4.下列选项的货币支出中， ）。 A.5万元以下 B.5-10万元 C.10-50万元 D.50万元以上 5. ）。 A.金额计算是否准确 B.手续及相关单证是否齐备 C.会计科目是否正确 D.支付方式、支付企业是否妥当 6. ）。 A.全部收入及时准确入账，全部支出要有核准手续 B.现金收支与记账的岗位分离 C.加强对 D.控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行 7. ）来了解现金内部控制。 A.库存现金盘点表 B.库存 C.银行对账单 D.现金内部控制流程图 8. ）。 A.核对现金日记账的收入金额是否正确 B.检查收款的授权批准手续是否符合规定 C.核对现金收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符 D.核对实收金额与销货发票是否一致 9. ）。 A.如果存在多处存放库存现金的情况，应同时进行盘点 B.注册会计师盘点现金 C.盘点现金前，注册会计师将现金都锁入保险柜 D.现金盘点范围为财务部门保管的各种用途的现金 10.1000元，1500元，未记账传票支出金额为800元。那么， ）元。 A.1000 B.1700 C.2500 D.200 11.下列不属于注册会计师针对银行存款收款实施控制测试时的检查内容的是（ ）。 A.核对银行存款收款凭证与存入银行账户的日期和金额是否相符 B.核对实收金额与销货发票是否一致 C.核对银行存款日记账的收入金额是否正确 D. 12.以下注册会计师针对被审计单位定期存单实施的实质性程序中，不正确的是（ ）。 A.对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对 B.对已质押的定期存款，应检查开户证实书原件 C.对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件 D.对已质押的定期存款，应关注定期存单对应的质押借款有无入账 13.各商业银行、政策性银行、非银行金融机构要在（ ），根据函证的具体要求，及时回函并可按照国家的有关规定收取询证费用。 A.收到10个工作日内 B.收到10日内 C.收到10个工作日内 D.收到10日内 14. ）。 A.如果在同一银行存有不同币种的存款，应当按当日汇率折合后编制在同一张调节表中 B.取得并检查银行存款月对账单和银行余额调节表是证实银行存款是否存在的重要程序 C.如果本年银行存款余额高于上年，不一定要增加向 D.如果本年银行存款利息高于上年，不一定要增加向 15.注册会计师可以对某一银行账户不函证的条件是（ ）。 A.有充分证据表明该银行存款账户对财务报表不重要 B.有充分证据表明该银行存款账户的重大错报风险很低 C.有充分证据表明该 D.有充分证据表明该 二、多项选择题 1.下列交易循环中，与货币资金直接相关的有（ A.销售与收款循环 B.采购与付款循环 C.生产与存货循环 D.人力资源与工薪循环 2.货币资金 ）。 A.存货盘点表单 B.请购单 C.银行存款余额调节表 D.银行对账单 3.下列属于一个良好的货币资金内部控制应该达到的要求有（ A.货币资金收支与记账的岗位分离 B.货币资金收支要有合理、合法的凭据 C.全部收支及时准确入账， D.特殊情况下，支出可以没有核准的手续 4. ）。 A.对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员可以先办理，然后向审批人的上级授权部门报告 B.出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记库存现金和银行存款日记账 C.企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符 D. 5.下列选项中，属于一个良好的现金内部控制应该达到的要求的有（ ）。 A.现金收支与记账的岗位分离 B.现金收支要有合理、合法的凭据 C.控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行 D.按月盘点现金，以做到账实相符 6. ）。 A.抽取并检查 B.核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检 C.监盘库存现金 D.分析被审计单位日常库存现