新准则下所得税会计处理分析..docVIP

资产负债表债务法下企业所得税会计处理分析 曾平华 娄底职业技术学院 摘要：自从2007年根据《企业会计准则——所得税》采用资产负债表债务法后，所得税核算变化要求会计人员把尚在消化中的所得税会计理论及其核算方法直接用于新的职业判断。这对会计工作者是一个不小的挑战。如何在较短时间内建立起所得税核算的整体思路并掌握其核算方法具有一定的现实指导意义。本文从资产负债表债务法原理着手，介绍了所得税的核算程序和账务处理，以期为从业人员正确理解资产负债表债务法的内容、更好地核算企业所得税提供一些参考。　资产负债表债务法 企业所得税递延所得税资产；递延所得税负债2006年新所得税准则借鉴了国际会计准则，并结合我国的实际情况，要求对所得税采用资产负债表债务法进行核算所得税核算变化要求会计人员把尚在消化中的所得税会计理论及其核算方法直接用于新的职业判断。这对会计工作者是一个不小的挑战。因此不管是出于应试需要还是实务运用，所得税核算都是会计必须掌握的内容。所以，如何在较短时间内建立起所得税核算的整体思路并掌握其核算方法具有一定的现实指导意义。资产负债表债务法是以资产负债表为重心，按企业资产、负债的账面价值与税法规定的计税基础之间的差额，计算暂时性差异，据以确认递延所得税负债或资产，再确认所得税费用的会计核算方法。由此确认的所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用。在税率变动时，应当对已确认