财务部蛋糕店策划财务部浅析.ppt

资金来源说明 筹资方式（Financing Modes）是指可供企业在筹措资金时选用的具体筹资形式。 蛋糕店在筹资计划过程中根据自身规模，特点选择了两种筹资方式：长期借款和权益投资。长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营业周期以上的的各项借款。蛋糕店向工商银行长期借款2万元，期限为3年，银行借款年利率（单利计息）为7.47%。采用每年结息一次。第一与第二年的利息均为20000*7.47%=1494元。其他3万由权益投资构成。 资金需求分析 筹集期间资金需求分析 筹建期是指公司自开始实质性筹建活动之日起至开始生产经营止的期间。在此期间，本店将进行固定资产投资、厂房租赁及改造、登记注册、员工招聘等。筹建期的资金需求为约35980元。具体的资金需求见表： 经营期间资金需求分析 生产经营期是指从公司开始生产经营之日起的持续经营。生产经营期间流动资产垫支购买原材料、支付工人工资、水电费用、广告费用、销售费用等，以保证本店从产品销售中获得持久稳定的现金收入。生产经营期资金需求约为14020元。具体资金需求见表： 基本财务假设 1、本店前两年主营业务收入全部来自蛋糕销售。 2、应收账款和应付账款分别按当年收入和原材料成本的10%；本店按当月应收账款的5%提取坏账准备。（单位批量订购） 3、固定资产采用购买方式，分3年按直线法摊销，无残值。 4、开办费20000一次性计入正常营业后第一年的损益。 5、每年从当年的主营业务收入中提取0.5%的额度作为研究新型蛋糕支出。 6、使用25%所得税率，此外其他税金及财务费用均不考虑。 基本财务数据 销售收入预测 蛋糕店经营第一年收入预测表如下： 销售收入预测表（年） 销售收入预测 第一年年收入为252000元。预计第二年蛋糕店销售收入近似于第一年销售收入 销售收入预测表（年） 费用成本预测 费用成本预测： ①产品成本由直接材料、直接人工和制造费用三部分构成。其中直接材料基本不变，直接人工为工作人员工薪及福利费；制造费用为生产用固定资产折旧费用及其他费用三部分构成。 产品成本预测表（单位：元） 基本财务数据 本店管理费用主要由工薪费用、研发费用、折旧费用、坏账费用、房屋租金、其他费用、开办费摊销构成。具体情况见下表： 预计第一、二管理费用一览表(单位：元) 基本财务数据 本店销售费用主要由运输费用、广告宣传费用构成。具体情况见下表： 预计第一、二销售费用一览表(单位：元) 预计财务报表 预计利润表 预计第一年、第二年利润表（单位：元） 预计财务报表 资产负债表 * * * 定资产固 生产工具和设备 办公家具 电子设备 交通工具 店铺厂房 费用支出 销售费用：宣传推广费用、 管理费用：场地租金、员工薪酬、办公用品及耗材、水、电、交通、差旅费 财务费用：利息 风险 政策风险 市场风险 技术风险 财务风险 管理风险 环境风险 其他风险 行业风险 35980 固定资产与开办费合计 20000 开办费合计 5800 其他支出合计 1000 人员招聘及服装 4000 筹建期工资及劳务费 3000 市场调研费 2000 门面装修 4200 店面租金（一个月） 开办费 15980 固定资产投资合计 5200 小计 200 电话 5000 电脑（收银） 管理用固定资产 10780 小计 4500 其它小件 80 电子秤 1500 货架、案台 200 喷枪 600 奶油机 600 打蛋机 1000 保鲜柜 300 醒发箱 2000 烤箱 生产用固定资产 固定资产投资 筹建期资金需求预算表（单位：元） 其中，考虑资金问题，所以门面装修也秉持小店DIY的主题，以DIY为主，手工制作。本店因为初始经营采用月付形式，后期可更改。店名约70平方米，两层式。 14020 生产经营期资金需求预算 1320 机动资金 2000 广告宣传费 700 水电费 4000 人员工资 6000 面粉奶油等原材料 生产费用垫支 其中：预计需要垫支的原材料采购支出、人员工资、水电费为第一年第一个月的生产经营所需；广告宣传费用为第一年前六个月的经营所需；人员工资包括管理员（对本店进行基础管理和收银）1000元、蛋糕师傅2000元、服务员1000元，此外预备1320元的机动资金以应对未能预见的资金需求。 27730 78400 97500 48370 销售收入（元） 118 98 78 10 销售单价 个 个 个 千克 单位 235 800 1250 4837 销售量 大 中 小 点心类 种类 其中，销售量为估计量；销售单价因在10元/千克左右浮动，所以按平均价10元/千克计算。 24190 82320 98280 49000 销售收入（元） 118 98 78 1