缴纳增值税面临的风险点..docVIP

取得增值税专用发票后超期认证，进项税额不能抵扣，造成无法补救的后果！ 【风险点评】 (！)纳税人取得2010年1月1日以后开具的可以抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，要注意有个很重要的期限：自发票开具之日起180天内认证！超期不予认证，进项税额不得抵扣，并且没有办法补救。您千万计算好曰期， 否则报失就大了。另外记住在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 若发生上述快到认证期限而突然发生诸多意外情形时，一定要第一时问到税务机关办理相关手续，尽量减少您的报失。 ^【税官建议】 作为会计,您可以根据企业取得发票情况,分类建立按时间顺序登记的发票台账，对将要到期的发票列入红色预警，确保发票的及时认证，这样对企业对自己都是有利的. 若销售额超过小规模纳税人标准，但未申请办理一般纳税人认定手续的，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额，不得使用增值税专用发票 ，【风险点评】 除特殊规定外，纳税人年应征销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准，必须申请办理一般纳税人认定手续。否则，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，会造成难 以弥补的惩罚性后果。 【税官建议】 您想成为一名称职的企业会计吗？给您支个招：每月计算累计应征增值税 销,额，工业性企业年应征增值税销售额超过50万元，商业性企业超过80万元， 请关注一般纳税人认定相关政策。新的增值税一般纳税人资格认定管理办法已下发,新认定办法规定年应税销售额是指纳税人连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,敬请关注！ 2009年起企业销售自己使用过的固定资产有新规定 【风险点评】 企业如果不了解这些新政策，对涉税程序不甚了解，没有吃透文件精抻，会导致纳税风险。 (1)适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政 策的，应开具普通发票， 不得开具增值税专用发票。因违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴税款的另要受到处罚。 （2）销售自己使用过的固定资产适应低税率要到税务机关备案，没有备案手续将不能享受优惠税率。(3)销售自己使用过的固定资产不同情形适用税率不同，不要因适用税率错误而产生纳税风险 【税官建议】 2009年财政部，国家税务总局下发了几个新文件,对销售自己使用过的固定资产的有关问题做了规定,您要正确把握好。 纳税人自用的应征消费税的汽车，其进项税额不得从销项税额中抵扣 【风险点评】 纳税人自用的应征消费税的汽车，其进项税额不得从销项税额中抵扣，您取得了机动车销售统一发票也是不能抵扣的！纳税人购车自用，首先应搞明白是否是应征消费税的汽车，若是，则是不允许抵扣进项税额的。若购进汽车，既用于增值税应税项目也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产，是允许抵扣进项税额的。 ^【税官建议】 国税部门开通税企邮箱为纳税人提供了很好的沟通联系渠道,建议您对税收政策把握性不大时,通过税企邮箱咨询，管理员会在规定时间内为您解决.避免给您造成损失。特别是实行增值税转型政策以后,对汽车的增值税抵扣政策不是很好把握，发封邮件既解决了疑难问题又联络感情,何乐而不为呢？ 纳税人发票、收款、货物流向不一致，取得的 增值税专用发票不能抵扣 ^【风险点评】 纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销售单位、提供劳务的单位一致，才能申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。上述公司将货款支付给B公司，与开具增值税专用发票的销售单位A公司不一致，因此不能抵扣进项税额。 ^【税官建议】 真实的业务应做到发票.收款.货物流向一致，建议您按正确的业务流程来操作,并保证每道业务流程的票据真实有效，往来业务符合逻辑规定。 取得增值税专用发票已通过认证，但属于失控发票，该如何处理呢? 【风险点评】 购货方取得增值税专用发票已通过认证，并不是万事大吉，可以心安理得地抵扣进项税额了。上述购货企业，在经主管税务机关协査，确认销货方巳经申报纳税，并取得销售方主管税务机关出具的书面证明后，可以抵扣进项税额。 【税官建议】 当稽查比对发现是失控发票时，请及时与主管税务机关联系。国家税务总局下发了专项针对失控发票的文件,税务机关按规定协查完毕，无问题的就可以抵扣进项税额。 增值税纳税义务发生时间有新规定：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天 ^【风险点评】 纳税义务发生时间是增值税条例所规定的，增值税条例实施细则更是详细列举了七种具体情况的纳税义务发生时间，若您不注意税法规定的纳税义务发生时间，就会被加征滞纳金，甚至罚款。 ^【税官建议】 为了确保您在纳税义务发生时间方面的纳税安全,收讫货款或开