正式第3章外币折算绪论.ppt

借入款项时： 借：银行存款——美元 600 000 贷：短期借款——美元 600 000 甲公司应作的会计处理如下： 期末调整时： 借：财务费用 10 000 贷：短期借款——美元 10 000 还款时： 借：短期借款——美元 610 000 贷：银行存款——美元 610 000 12月31日计提利息时： 借：财务费用 30 500 贷：应付利息 30 500 短期借款——美元 银行存款——美元 600000 600000 10000 10000 财务费用 30500 30500 外币借贷业务会计处理程序 应付利息——美元 ⑥还本付息 610000 30500 640500 ①1月1日借款 ②年末计息 ③年末调账 ④还本付息 4、投入外币资本业务 企业收到投资者以外币投入的资本——应当采用交易发生日即期汇率折算，不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算 【例题5】甲公司记账本位币为人民币，2014年1月5日 收到某外商以外币投入资本200 000美元，当日的即期汇率为$1= ￥ 6.30 资料 实收资本 银行存款——美元 账务处理 外币资本投入 1260000 1260000 甲公司应作的会计处理如下： 借：银行存款——美元 1260 000