审计第二讨论.pptVIP

案例要求： 1、该案例中涉及了哪些组织和机构？他们的职责和业务是什么？ 2、如何理解“审计未勤勉尽责”？ 3、审计师在“发现企业重大舞弊行为”方面应承担什么责任？ * 审计未勤勉尽责，会计公司失职反告证监会 昨天，北京一中院开庭受理了河南华为会计咨询有限公司状告中国证监会一案，河南华为“喊冤”的理由，是对中国证监会的“审计业务未能勤勉尽责，处以30万元行政处罚”的决定不服。在证券市场上类似会计师状告证监会的案例，实属罕见。从这个案子中我们能总结出些什么呢？ 　　处罚的起因：发现财务报表有虚假内容 　　2001年，财政部在对上市公司进行巡查时，发现了郑州宇通客车(600006)股份有限公司的1999年财务报表有多处虚假内容，其中，虚减资产和负债各达1.35亿元。于是将一份“郑州宇通为实现2000年配股，1999年年报中存在重大财务虚假”的调查结果交与证监会。 　　证监会经过核实和确认后，在2002年对宇通客车和中介机构分别作出处罚决定。其中，作为宇通客车1999年年报的审计部门，河南华为因没有发现企业重大舞弊行为，审计工作“未勤勉尽责”，而被处罚30万元，签字会计师赛保国和董超处以警告的行政处罚。 钉秤席旅严翌佳抚啥墩未蛔画诉膨洼找炮厂讫舌帅把否苗僚聪宣托哼码邀审计第二讨论审计第二讨论 华为： “导致报告部分内容失实的原因完全在于企业”