第5章-3内部控制-采购与付款控制.pptVIP

FIC 四、付款控制 　　会计部门负责应付账款记录的人员，应该根据审核无误的原始凭证及时编制记账凭证，并登记应付账款明细账和总分类账。应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按采购合同进行明细核算。 三）应付账款必须及时入账 　　会计部门对采购业务支付预付账款或预付定金时，一定要执行授权批准制度，并对供应商的资信情况和财务状况进行严格审查，督促对方及时发货，防止对方卷款潜逃。企业在收到供应商开具的采购发票后，应及时冲抵预付账款或预付定金。 四）预付账款或预付定金应严格审批 FIC 四、付款控制 　　企业应将可享受的现金折扣和可取得的销售折让，按规定的条件及时加以确认、计量与记录，以正确确定实际支付的款项，防止企业可获得的折扣与折让被隐匿或私吞。 五）折扣与折让应及时确认、计量与记录 　　已确认和已到期的应付账款应当及时支付，以便按规定获得现金折扣，加强同供应商的良好关系，维持企业商业信用。但款项的支付必须经过有关授权部门或人员的审批后才能办理结算。 六）应付账款的支付应取得授权批准 FIC 四、付款控制 　　应付账款明细账和总分类账应按月结转，并相互核对。出现差异时，应编制调节表进行调节。 七）应付账款的结转 　　会计部门应按月向供应商取得对账单，与应付账款明细账、未付凭单明细表相互调节，若有差异应查明发生差异的原因。如果追查结果表明本企业无会计记录错误