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《税费计算与申报》课程标准 （70课时） 一、课程定位 《税费计算与申报》是学院会计专业、审计专业、会计电算化专业开设的专业核心课程，是以企业办税人员工作岗位的典型工作任务为依据设置的，也是初级会计师，中国注册会计师职业资格考试的必考内容。税款的计算与申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作，一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用，对纳税筹划、税务检查、税务代理能力的培养起着基础性作用，对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，它是一门理论知识与实践技能相结合、课程与工作相结合以工作任务为导向的课程。 二、课程目标/关键能力 （一）总目标 《税费计算与申报》立足于税款计算、纳税申报基本操作技能的培养，理论结合实际，强调课程的岗位性，注重学生的敬业精神以及发现问题、分析问题、解决问题等综合能力和创新能力的培养。以“纳税人和征税对象的确定——税款计算——纳税申报”的工作过程，系统地介绍增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、其他税的基本知识，包括各种税的纳税人、征税范围、计税依据、税款计算、纳税申报等。力争通过课堂传授与实务操作，突出动手能力的培养，注重将知识转化为能力，达到学以致用的目标，培养学生能够胜任日后工作岗位的相关能力。 （二）具体目标 1．熟悉增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等税种的主要法律法规内容，熟悉纳税工作流程。 2．会根据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和计税依据。 3．能依据企业经济业务的具体情况，运用税法规定的减免税优惠政策。 4．能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间。 5．能准确计算企业当期应纳税额。 6．会填写相关税种的纳税申报表。 7．能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手续。 8．培养敬业爱岗精神和良好的职业道德，善于团队合作，能与税务、银行等涉税业务机构进行交流沟通。 9．能用各种资源进行资料的搜集和整理。 三、设计思路 （一）课程基本理念 本课程面向办税员业务岗位或代理此项业务的事务所的工作任务所需的相关专业知识与必要技能为依据设计的。对课程内容进行整合，将课程内容任务化，采用任务驱动、“教、学、做”一体化教学模式，将理论教学与实践操作有机结合，提高学生的专业学习兴趣和自主学习能力，增强实际动手能力。选择以每个税种的计算与申报作为学习情境，每个学习情境均能体现报税工作的全过程，各学习情境之间保持内容变化而过程不变。 在每一个学习情境中，按“纳税人和征税对象的确定——税款计算——纳税申报”的工作过程，由浅入深，由易及难，循环上升。理论知识的选取则紧紧围绕项目任务完成的需要来进行，重视对学生职业能力的训练。通过校企合作和工学结合，充分开发教学资源，给学生提供丰富的实践机会，突出培养学生的综合素质和可持续发展能力。 （二）课程设计思路 打破以知识传授为主要特征的传统学科课程模式，采用以职业任务和行动过程为导向的工作过程系统化学习课程模式。根据企业财会部门办税员业务岗位或代理此项业务的事务所税务代理岗位的要求，开展广泛调研，在对办税员岗位典型的职业工作进行项目任务与职业能力分析的基础上，采用工作过程系统化的课程开发技术，确定本课程学习目标和学习情境设计。让学生在学习情境中学习并掌握税收知识和税费计算与申报的基本技能，增强课程内容与职业岗位能力要求的相关性，培养学生具有敬业精神、团队合作沟通和良好的职业道德修养。 实践教学方面，按课内与课外相结合，将理论知识学习、职业技能训练和实际工作体验结合在一起，使学生进入办税岗位后能尽快适应企业环境、胜任工作。 《税费计算与申报》教学内容 学习情境 学习子情境 课时 教学内容 学习情境1 纳税工作流程认识 税务登记 2 1．学习税收基础知识 2．进行开业税务登记 3．了解发票的领购方法与流程 4．了解纳税申报流程 5．学习缴纳税款的方法 6．变更及停、复业税务登记 7．注销税务登记 发票管理 4 纳税申报 4 税款缴纳 2 学习情境2 增值税计算与申报 增值税税款计算 4 计算销售额和组成计税价格 计算当期销项税额 计算当期进项税额 一般纳税人应纳税额的计算 小规模纳税人应纳税额的计算 进口货物应纳税额的计算 一般纳税人的纳税申报 小规模纳税人的纳税申报 出口货物退税额的计算 出口货物退（免）税的管理 增值税的纳税申报 4 增值税出口退税的处理 2 学习情境3 消费税计算与申报 消费税税款计算 4 计算直接对外销售应税消费品的应纳税额 计算自产自用应税消费品的应纳税额 计算委托加工应税消费品的应纳税额 计算进口应税消费品的应纳税额 填报企业消费税纳税申报表 开具“税款缴