负债习题课件精品.pptVIP

1、甲企业本期应付的职工工资总额为15万元，其中生产产品的工人工资为10万元，企业管理人员工资为2万元，在建工程人员工资为8 000元，产品销售人员工资为1．2万元，新产品研发人员工资（非资本化部分）为1万元。假设该企业按14%的比例计提职工福利费。 借：生产成本 100 000 管理费用 20 000 在建工程 8 000 销售费用 12 000 研发支出 10 000 贷：应付职工薪酬——工资 150 000 借：生产成本（10万×14％） 14 000 管理费用 28 00 在建工程 1 120 销售费用 1 680 研发支出 1 400 贷：应付职工薪酬——职工福利（15万×14％） 21 000 2、甲公司为一家空调生产企业，共有职工500名，其中生产空调的生产工人400人，生产车间技术人员、管理人员40人，企业管理人员60人。2007年4月，公司以自己生产的A型号空调作为福利发放给公司每名职工。A型号空调的单位生产成本为2000元，售价为每台3100元，甲公司适用的增值税率为17%。 另外，甲公司外购了每件不含税价格为1000元的家具作为福利发放给公司每名职工。公司购买的家具已开具了增值税专用发票，增值税率为17%。 借：生产成本 1 450 800（400人×3100×1.17） 制造费用 145 080（40×3100×1.17 ） 管理费用 217 620（60×3100×1.17） 　贷：应付职工薪酬（价＋税）（500×3100×1.17）1 813 500（空调的含税公允价值） 发放空调，确认收入： 借：应付职工薪酬 1 813 500 　　贷：主营业务收入（500×3100） 1 550 000 　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 263 500 借：主营业务成本 1 000 000 贷：库存商品 （500×2000） 1 000 000 按家具的公允价值计提应付职工薪酬，计入成本费用： 借：生产成本 468 000 制造费用 46 800 管理费用 70 200 贷：应付职工薪酬（500人×1000×1.17） 585 000 借：应付职工薪酬 585 000 　　　　贷：库存商品 500 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 85 000 3、甲公司为远途上班的生产一线工人免费提供职工集体宿舍，该集体宿舍楼每月计提折旧2000元。 另外，甲公司为其高级管理人员、高级工程师及科研人员租赁几套公寓住宅免费使用，公司每月需支付租金共计30 000元。由于为上述人员发生的30 000元租金费用，无法认定受益对象，则按规定直接计入管理费用。 借：生产成本 2000 　贷：应付职工薪酬 2 000 借：应付职工薪酬 2 000 　　　 贷：累计折旧 2 000 借：管理费用 30 000 贷：应付职工薪酬 30 000 支付租金时： 借：应付职工薪酬 30 000 贷：银行存款 30 000 4.丙工业企业为一般纳税人企业，增值税税率为17%，库存材料按实际成本核算，销售收入不含应向购买者收取的增值税额。该企业2007年10月份发生如下经济业务： (1)1日从中国银行借入6个月期限的流动资金借款2000万元，年利率6%，利息按月计提，到期时支付。 (2)5日购入原材料300万元，增值税专用发票注明的税款为51万元，材料已收到并验收入库，开出了3个月期限的商业承兑汇票。 (3)13日收回委托加工的原材料并验收入库。该委托加工原材料系上月发出，发出原材料的实际成本为195万元。本月以银行存款支付受托加工企业代收代缴的消费税5万元，加工费用（不含税）50万元，增值税专用发票注明的税款为8.5万元。收回委托加工的原材料用于本企业继续生产应交消费税产品。 (4)15日与丁企业签订销售合同，合同总价款600万元，当日收到丁企业预付的货款200万元。 （5）18日从工商行政管理局了解到，原材料供应商戊企