费用管理制度1.docx

一、总则（一）为了加强公司费用支出管理，本着节约支出、提高效益、理顺关系、明确职责的原则，结合实际情况，制定本制度。（二）公司费用开支标准及审批权限由财务部拟订，报经公司相关领导审批通过后下发执行。报集团人事部备案。（三）审批权限仅允许授权给直接下级，被授权人不能再授权。各部门如需将审批权限下放给直接下级，需进行书面或邮件授权，并通知其上级及各相关环节，在财务部备案。（四）费用审核实行分级审批制度1.预算内审批单笔金额在人民币2000元以下财务经理审批，2000至20,000元的由财务总监审批，单笔金额人民币20,000元至100,000元之间的由CFO审批；单笔金额在人民币100,000元到500,000元之间的由CEO审批，单笔金额超过人民币500,000元的由主席审批;2.预算外审批无论金额大小均由主席审批;3.涉及到按照合同对外付款的,金额在人民币100,000元以上的需法务部负责人确认； （五）费用与成本的界定权归公司财务部。（六）了解并遵守制度是每个员工的责任。二、管理办法（一）公司费用管理采用预算管理、额度管理、项目管理三种方法。除特别规定的事项外，严禁先列支，后报销。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。1、管理方法一：采用预算管理和额度管理相结合的费用有：市内交通费、移动通讯费。2、管理方法二：采用预算管理和项目管理相结合的费用有：市场费、会议费、培训费。3、管理方法三：除此之外的费用采用预算管理。4、对“市场费”单独制定管理制度。（二）预算管理1、财务部根据公司的总体规划组织编制年度费用预算，各部门根据下达的指标编制部门费用预算，经领导审批后，下发执行。2、年度费用预算是安排日常工作、编制月度费用预算的依据，是制定个人费用额度的依据，也是审核控制各部门费用的依据。3、各部门将本部门费用总额控制在年度费用预算内，未经领导批准不得突破。公司提倡节约，即使费用控制在预算额度内，也不可浪费或虚报费用。 4、各部门根据年度预算制定本部门月度费用预算，费用支出须控制在累计预算额度内，总体上应遵循实际累计支出不超出当前累计预算的原则。5、员工的费用管理不分国籍，一律同等对待。（三）额度管理1、额度管理是指费用支出需控制在一定额度范围内的管理方法。2、费用额度是指根据员工工作级别、工作性质、工作业绩等确定的每月费用报销金额。3、某一部门下属所有员工的个人额度之和不得超过部门预算。4、员工市内交通费、移动通讯费应控制在其个人费用额度内，超额度费用原则上不予报销；经主管部门领导审批签字注明原因后，按费用分级审核标准报批。5、费用采取单项控制，各类费用额度之间不可调剂使用。6、为项目发生的费用也占用员工个人额度。（四）项目管理1、对项目管理的费用需在某一事项进行前，以书面形式向其主管领导提交该事项申请及项目预算，经主管领导审批后，报财务部立项后方可执行。2、需进行项目管理的费用，如未经事先审批和立项，财务部不予办理借款和报销。三、借款、报销的标准、权限及流程（一）费用借款1、公司不开放差旅费和项目费用以外的个人费用借款。2、所有借款均记入借款人名下，借款人需及时偿还或报销。非正式员工不允许借款，特殊情况，由其直接上级代为借款。3、借款单须写明借款的详细用途，借款单上必须为借款人亲笔签字，不允许使用签章或电脑输入。4、差旅借款须写明出差的具体项目和金额，如出差天数、所到城市、乘坐的交通工具、住宿费等。5、在每月15日前，财务部将邮件公布上月末的员工借款未报销的明细清单，在清单公布的当月，没有正当理由员工必须将个人借款还清。6、财务按照前款不清后款不借的原则办理个人借款业务。特殊情况，在前款未清时需要办理个人借款的，需经统管职能部门高级副总裁审批后方可办理。7、对于有关部门申请的押金、备用金允许超过一个月报销。但每年年末结清归还，有需要的下年年初重新申请借款。（二）费用报销1、费用报销需对报销事项做出明确的说明。违规虚报、多报费用者，一旦查明，退回查明多报部分，报总办会严肃处理，并处以虚报多报三倍的罚款。2、除支付工资与劳务费外，费用报销必须出具原始正规发票，国外或港澳台出差，需提供能证明消费内容的形式发票，对于无法提供的，财务部有权不予报销。3、外部发票必须是由税务监制的正式发票或财政部门统一印制的收款收据，发票中单位名称必须为公司全称，发票日期、发票内容须填写齐全；若发现假发票，财务部门有权拒绝报销。4、报销人须将发票用胶水（不可使用订书针、曲别针、大头针等金属物品）粘贴在A4纸上，如有多张票据，须将票据按事项顺序排列整齐，呈鱼鳞状依次粘贴，超出边界的部分须向内折叠好，对于粘贴填写不规范的报销单，财务人员可以拒绝受理，要求当事人粘贴填写规范后重新提交。报销单上必须为报销人亲笔签字，不允许使用手签章。5、发