技术经济分析的基本经济要素课品.ppt

一、现金流量的概念 在技术经济分析中，要把分析的对象(可以是一个技术方案、一个投资项目、一个企业，也可以是一个地区、一个部门或一个国家)视作一个独立的经济系统，该系统在其整个寿命期（或计算期）各时点上实际发生的资金流出和资金流入称为现金流量。流入该经济系统的资金称为现金流入；流出该经济系统的资金称为现金流出；该经济系统在某一时间点上发生的现金流入和流出的差额称为净现金流量． 对于现金流量的理解需要注意： （1）分析的对象必须明确，不同的经济系统发生的现金流量组成不同。 （2）考察的时间是整个寿命周期（计算期），在分析问题时需明确问题要求。 （3）现金流量是实际发生的现金流入或现金流出，折旧费和摊销费不属于现金流量。 （4）现金流量是货币资金的概念，不仅指现金，还包括转账支票等结算凭证。 二、现金流量的构成 现金流量（Cash Flow , CF） 现金流入（Cash In Flow , CI） 销售（经营）收入（年末）、借款、政府补贴等、 固定资产残值回收（年末） 、流动资金回收（年末） 现金流出（Cash Out Flow , CO） 投资（年初）、经营成本（年末）、税金（年末） 、贷款本息偿还等 净现金流量（Net Cash Flow, NCF） 三、现金流量的表示方法 （一）现金流量表 （二）现金流量图 （二）现金流量图 定义：P86 1.箭线表