发行审核政策变化及审核关注问题-20150717试题.ppt

第一，应了解发行人的行业、业务模式、业务特点、具体销售模式，确定其采取的收入确认原则是否合理； 第二，了解发行人的销售模式，与同行业比较是否存在异常，是否存在虚构业绩的空间； 第三，了解发行人的客户构成，根据不同的客户确定不同的核查范围、核查方式、核查重点； 不同产品，如快消品、设备核查不同； 第四，发行人的会计基础是否良好，是否建立了ERP体系，财务数据是否可靠。避免财务数据与业务数据出现差异； 尽职调查中需要持续关注企业的会计基础、内控制度，如存在问题，在初期就应当协助企业完善，而非形式完善，如建立ERP体系等，对后期尽职调查、防范财务欺诈等有作用。 尽职调查中需要持续关注企业的会计基础、内控制度，如存在问题，在初期就应当协助企业完善，而非形式完善，如建立ERP体系等，对后期尽职调查、防范财务欺诈等有作用。 2011年无税务问题被否企业，实际天珑科技涉及，2010年上海奇想青晨，2006年纳税使用核定征收方式，不符合核定征收企业所得税相关规定且一直未予纠正，不符合《暂行办法》第十五条规定的依法纳税要求。 审核经常关注出资不实、无形资产超比例、非货币出资评估或过户、国有股权设置或转让、集体资产量化到个人、影响股权稳定性的安排、突击增资、业务集中及是否取得相应业务资质。底线要求是披露了股权关系不确定（如代持）的事项，披露了必须取得的业务资质，对虚假出资或出资的重大问