流程分析与风险评估--chengyue课品.pptVIP

流程分析与风险评估 一 组织战略决策对流程的影响 二 流程分析概述 三 业务流程图 四 内部威胁分析 五 评估剩余风险 一、 组织战略决策对流程的影响 1 低成本战略 2 差别化战略 3不同战略对流程的影响 二、流程分析概述 1 审计敏感流程 2 流程分析的两种工具 1 审计敏感流程 （1）定义：对审计工作很重要并且很可能显著影响审计人员执业过程中所用程序和证据的流程。 （2）特征： 对达成目标起关键作用的流程 有着广泛外部影响的流程 高风险流程 2 流程分析的两种工具 （1）业务流程图：主要用于记录与特定流程相关的事实和环境 （2）内部威胁分析：可以帮助我们分析流程中最重要的流程风险、控制和绩效指标。 三、业务流程图 1 流程目标 2 流程活动 3 流入、流出流程的信息流 4 流程中所发生交易的会计影响 1 流程目标 流程目标是对流程所要达到目的的明确阐述。 大部分流程具有多重目标，但这些目标的重要程度不同。 在理想状态下，流程目标应该和上层战略决策相关联 。 2 流程中的业务活动 流程中的业务活动反映在流程中为达到流程目标而采取的各别行动和步骤。 流程中的业务活动种类繁多，包括：决策制定，信息收集，信息处理和交流，流程监控和改进，实物行为。 3 流程中的信息流 会计师需要了解流程中信