浅谈医院货币资金.docVIP

浅谈医院货币资金管理制度 的完善 学生姓名 靖伯林 班 级 12年技师收银班 学 号 2012090506 指导教师 沈 爱 凤（教授） 完成日期 二零一二年十月 浅谈医院货币资金管理制度的完善 摘要：货币资金是医院资产的重要组成部分，是医院会计核算重要的基础工作，也是资产流动较强的一种资产。加强医院内部控制，强化货币资金管理，才能充分发挥财务管理的职能作用，提高货币资金的安全使用效能。 关键词：货币资金；管理；安全使用。 目 录 摘要………………………………………………………………………(Ⅰ) Abstract…………………………………………………………………(Ⅱ) 货币资金内部管理存在的问题……………………………………（3） 收款不开凭据……………………………………………………（3） 更改发生金额，虚构报账内容…………………………………（4） 少列、多列总额…………………………………………………（4） 开出票据不同……………………………………………………（4） 票据管理混乱…………………………………………………（4） 现金支票收入对冲………………………………………………（5） 银行存款收支业务管理存在的问题……………………………（5） 涂改银行对账单………………………………………………（5） 私自提现、支票套物…………………………………………（5） 多头开户，套取利息，截留公款……………………………（5） 三、货币资金的控制与管理……………………………………………（5） （一）重视财务队伍的建设…………………………………………（5） （二）合理设岗、相互制约，明确责任……………………………（6） （三）加强审核和监督工作…………………………………………（7） （四）制定现金管理制度，做好安全防范……………………………（7） （五）实行会计岗位轮换制度…………………………………………（8） 浅谈医院货币资金管理制度的完善 靖伯林 货币资金是医院资产的重要组成部分，我们医院的货币资金主要是库存现金和银行存款。货币资金失去了有效的控制，是普遍存在的重大问题，它将会给医院带来很大的经济损失，个人将会身败名裂。挪用公款违法乱纪行业以及犯罪都与之相关。为了解决这个问题，必须完善货币资金控制制度和管理，提高会计管理业务和能力。 货币资金是医院资产中流动性较强，控制难度大，风险最高的一种流动资产，是医院进行医疗服务活动不可缺少的物质条件，也是医院资金运动的起点和终点。加强医院内部控制强化货币资金的管理工作，既有财务人员自身素质问题，也有制度的约束问题。我认为首先找出货币资金内部管理存在的问题，然后制定出管理措施： 一、货币资金内部管理存在的问题 货币资金内部管理存在的问题主要有现金收支业务管理和银行存款收支业务管理两方面。 ①收款不开凭据。收款人员利用现金收入的机会，在收入现金时既不给付款方开收据或发票，也不报账和记账，而是直接将现金据为己有。 ②更改实际发生金额，虚构报账内容。会计或其他经办人利用工作上的便利条件，沉浸更改发票、收据上的金额、贪污相应款项，或通过添加和虚构经济业务内容和金额，将现金据为己有。收银员应在每日下班前根据门诊日报表金额存入银行，部分收银员提前打印或退后几天打印日报表，收费员每日都有超额的库存现金，月末与银行对账程序不规范，出纳编制银行存款余额调节表，财务印章应由会计、出纳分别保管，但为图方便，一副印章经常存放在一起，空白有价票据与印章也没有分开保管等等这些常规性的内部管理得不到真正的落实。 ③少列、多列总额。针现金收入或现金支出合计数计错，致使现金收入日记账合计数少于支出日记帐合计数，从而将多余库存现金占为己有。 ④开出票据不一致。出纳或收款人员开票时利用套写或假复写的方法，使发票联与记账联不一致，从中将差额部分据为己有。 ⑤票据管理混乱。各种空白票据购、领、销手续登记不清，领用签名不全；手工发票管理不严谨，核销不仔细，入账不及时，现金流通环节存在漏洞，如医院救护车发票为手工发票，由救护车司机开具并收取现金，最后交与出纳存入银行，出纳与司机之间没有正式收款凭据，会计无法对出纳收取的款项进行监控。医院开通了“绿色通道”，允许急、危重病人先治疗、后付费，但对欠费没有专人登记，不与财务对账，财务上无法对收回的欠款是否已入库进行监控。会计或出纳人员销毁现金收入的票据，从而将票款私吞，或用盗取的发票给患者开票，重复收款或报销。 ⑥现金、支票收入对冲。出纳或收款人在收到现金后不及时存入银行，在收到相同金额的支票时把支票入行最后把