第九章风险评估1课品.pptVIP

相矛盾：原来确定的内部控制有效，后来 发现内部控制无效 * * 一、识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险 （一）识别和评估重大错报风险的审计程序（怎么做） （1）在了解被审计单位及其环境（包括与风险相关的控制）的 整个过程中，结合对财务报表中各类交易、账户余额和披露的考虑，识别风险； （2）评估识别出的风险，并评价其是否更广泛地与财务报表整 体相关，进而潜在地影响多项认定； （3）结合对拟测试的相关控制的考虑，将识别出的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系； （4）考虑发生错报的可能性（包括发生多项错报的可能性），以及潜在错报的重大程度是否足以导致重大错报。 * 一、识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险 （一）识别和评估重大错报风险的审计程序（怎么做） 在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险 将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 考虑识别的风险是否重大 考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性 （二）可能表明被审计单位存在重大错报风险的事项和情况 P173 * 1．在对重大错报风险进行识别和评估后，注册会计师应当确定，识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关，还是与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定。 2．某些重大错报风险可能与特定的某类交易、