第六章运营资金管理.pptVIP

第六章 营运资金管理 [目的要求]要求学生理解营运资金管理的重要性，掌握现金应收账款和存货资金的管理。 [主要内容]现金的成本和最佳现金余额的计算，现金日常管理的内容和方法；应收账款的成本计算和信用政策的内容；存货的功能与成本及存货的经济批量模型及存货的控制方法。 [重点]最佳现金余额的计算 应收账款机会成本的计算 存货经济批量的计算 [难点]存货经济批量模型 第一节 现金管理 一、现金管理目标 广义：不仅指库存现今，还包括银行存款和其他货币资金 现金 狭义：仅指库存现金 二、现金管理的内容 1、编制现金预算（根据企业未来发展合理估测一定时期的现金流入和流出，编制现金预算表） 2、确定最佳现金余额：（确定某一时期的最佳现金持有量） 3、做好现金日常收支管理 三、现金预算（了解） 现金预算：合理估测企业未来一定时期的现金收支，并预期差异采取相应的对策。 按年分季或分月编制。 收支预算法 调整净收益法：将净利润调整成现金流量 （一）、收支预算法 1、现金收入：包括期初余额和预算期内现金流入额。 2、现金支出：预算期内可能发生的全部现金支出。 3、现金余缺 多余 不足 4、现金融通：对现金多余的处置与不足的弥补。 某企业现金预算表 预算年度