财务管理原理现金流量原理.pptVIP

第五章 现金流量原理 本章学习目标 1、掌握现金流的四个要素； 2、了解现金流量的含义、构成； 3、掌握现金流量的计算及其分析； 4、掌握自由现金流量的含义及其计算； 5、了解现金流程及其特点； 6、掌握现金流程的优化； 7、掌握现金流向在三个方面的平衡； 8、掌握现金流速的周转率和周期指标。 本章内容结构图表 流量的含义 流量，通常被称为现金流量，是现金流四要素中最基本、最常用的要素。它是指现金流动的数量的多少，表示企业现金流的规模大小 现金流量综合的反映企业每一项财务收支的现金盈余，是企业经济效益的最直观的体现。 现金流量的作用 保持企业的流动性 反映企业的偿债能力 体现企业的盈利能力 赋予企业长期发展能力 现金流量的构成 按照现金流的流动方向 现金流入量 现金的内部流动量 现金流出量 按经济活动性质（这也是我国现金流量表中对现金流量的分类方法） 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 非常性项目现金流量 现金流量的本质 是一种特殊的经济资源 作为一种经济资源，企业在进行资源分配上要全盘考虑，保持现金流量在企业中的整体平衡和三大财务活动中的平衡 现金流量指标体系 流动性管理指标 现金流动负债比 现金流动负债比=现金净流量/流动负债 现金长期负债比 现金长期负债比=现金净流量/长期负债 现金债务总额比 现金债务总额比=现金净流量/