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FOR USE ONLY WITH LIU CHANGKUIS TEACHING. 1. 计税基础与暂时性差异 确认 计量 列报与披露 * Liu Changkui 中级财务会计 刘长奎 INTERMEDIATE ACCOUNTING ckliu@dhu.edu.cn 课程的主要内容 《会计》（2009 CPA 全国统一考试辅导教材） 对会计的再认识 确认和计量 一般业务（资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润） 特殊业务（非货币性资产交换、债务重组、或有事项、所得税） 报告（会计政策会计估计变更和差错更正、资产负债表日后事项、财务报表列报、每股收益、关联方披露） 所得税会计 Accounting for Income Taxes Chapter 5 资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 计税基础与暂时性差异 (Tax Base and Temporary Differences) 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。 暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。 （CAS_18、IAS_12 基本一致） 按照暂时性差异对未