第二章所得税会计汇编.pptVIP

本 章 概 览 第二章 所得税会计 所得税 会计 所得税会计概述 资产、负债的计税基础 与暂时性差异 递延所得税资产和递 延所得税负债的核算 所得税费用的核算 ? 所得税会计的产生与发展 ? 所得税会计核算方法的沿革 ? 所得税会计的核算程序 ? 资产、负债的计税基础 ? 暂时性差异 ? 递延所得税资产和递延所得税负 债的核算的意义 ? 递延所得税资产的核算 ? 递延所得税负债的核算 ? 当期所得税的计算与账务处理 ? 递延所得税的计算与账务处理 ? 所得税费用的计算与账务处理 二、所得税会计的产生与发展 第一节 所得税会计概述 ? 所得税会计与财务会计合二为一的共同发展时期 　　依据所得税准则，所得税会计是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上资产、 负债依据会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间 的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延 所得税资产，并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。 ? 所得税会计的产生和发展时期 ? 所得税会计和财务会计的逐步分离时期 税法与会计的主要差别是： 　　 ?目标不同　　? 依据不同　　? 核算基础不同 　　企业财务会计的核算基础是权责发生制，而税法则是按照收付实现制和权责发生制 混合计量所得，许多情况下以现金的实际收入和费用的确认为标准。 三、所得税会