存款业务的核算4.pptVIP

现金解款单 计息期有整年（月）又有零头天数的计息公式为： 利息=本金×年（月）数×年（月）利率+本金×零头天数×日利率。 ■银行可选择将计息期全部化为实际天数计算利息，即每年为365天（闰年366天），每月为当月公历实际天数，计息公式为： 利息=本金×实际天数×日利率。 （2）结息的账务处理 借：利息支出 贷：活期储蓄存款 例：工商银行长宁支行2007年6月20日储户张仁、曹洪、周瑛活期储蓄存款的积数分别为5 400 000元、4 500 000元和8 400 000元，年利率为0.72% 借:利息支出 366 贷:活期储蓄存款—张仁 108 --曹洪 90 --周瑛 168 课 堂 习 练 （三） 支取的核算 借 ：活期储蓄存款－甲 取款凭条 贷：库存现金 例：工商银行长宁支行收到曹洪先生送交的储蓄取款凭 条,提取现金36000元,审查无误,当即交付现金. 借:活期储蓄存款—曹洪 36000 贷:库存现金 　　　 36000