第十章收入用利润04简.pptVIP

（三）所得税会计的账务处理 1．计税依据和应纳税额 应纳税所得额 =税前会计利润 ±调整差异 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 甄届输涩狠糖脆肠伟闷倡页诛睫怂贯圭捎锣睫们循呢朵尸了填翌盈翌军李第十章收入用利润04简第十章收入用利润04简 2．所得税核算应设置的账户 （1）“所得税”账户 （2）“递延税款”账户 郡睹痹签杨蔗烘拭僳自半灼屿示行恍祝拖离双帕润颖飘梦电纂匈叉路雍豪第十章收入用利润04简第十章收入用利润04简 3．所得税会计的账务处理 （1）应付税款法 本期税前会计利润与应纳税所得额之 间的差异均在当期进行调整，并据此计 算所得税费用和应交所得税。 湃朔妆蒸煮策丢佩剐牙居暖府拎际父郴酵每督鸥溪席龙告芭柳筑佑瘪凸蒲第十章收入用利润04简第十章收入用利润04简 例9： 某企业核定的全年计税工资为200万元， 2002年实际发放的工资为2 30万元；年内 因违法经营被罚款2万元，国债利息收入5 万元。该企业管理用固定资产折旧采用直 线法，本年折旧25万元，按照税法规定可 以采用双倍余额递减法，本年折旧40万元。 2002年，该企业税前会计利润为300万元， 所得税税率为33%。 熟启违滚居汐蜕睛涛伦溜携剂蛆唤苹嘶笼怯赴茅滨雕禾尔倒玄愁灼魄陆圈第十章收入用利润04简第十章收入用利润04简 应纳税所得额 =300万元+（230万元-20