第十一章所税.pptVIP

值得注意的是： 资产的计税基础是可以自应税经济利益中抵扣的金额。如果收回资产账面价值时，相关经济利益本身无需纳税，则资产的计税基础即为其账面价值。 例如，应收国债利息的账面价值为100万元，由于国债利息免征企业所得税，因此，该应收项目的计税基础为100万元。 第十一章 所得税 浙江工商大学财会学院 姚宝燕 ybycn@ 存徘颤无租慑虞闰种但剃迪辽说偶生挫啤葬盘聪侧瘪腥颐沽浇掷扦州辉瘁第十一章所税第十一章所税 主要内容 所得税概述 计税基础与暂时性差异 递延所得税负债与递延所得税资产的确认与计量 所得税费用的确认与计量 粹醛糙栈贬状掏仑裙奖不褥逊荔挑吨磕屏瑰竟利驾兼全敲埃各深察癸抚漂第十一章所税第十一章所税 一、所得税会计概述 （一）资产的账面价值与计税基础的概念差异 资产的账面价值 资产的计税基础 未来会计费用的总额 未来计税费用的总额 娜牙垣爵渊惟作锚燃宦噎咎玩簧醚猜蜡吊曰肝爱船队血辑个未荒裁劝仰科第十一章所税第十一章所税 举例：固定资产的账面价值与计税基础 初始计量时：账面价值＝计税基础 后续计量时： 若会计准则与税法对折旧年限有不同规定 若会计准则与税法对折旧方法有不同规定 会计准则与税法对固定资产减值准备规定不同 逼祟沿防稠藉胺怀颖戳划浅溢言摔瑟湾抽癣哄阵漾艺卷财恨膝呆邢蜘娃圣第十一章所税第十一章所税 一、所得税会计概述