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第二章预算管理 一、目标利润预算方法 量本利分析法 目标利润=预计产品产销数量×（单位产品售价-单位产品变动成本）-固定成本费用 比例预算法 1销售收入利润率法 目标利润=预计销售收入×测算的销售利润率 2成本利润率法 目标利润=预计营业成本费用×核定的成本费用利润率 3投资资本回报率法 目标利润=预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率 4利润增长百分比法 目标利润=上期利润总额×（1+利润增长百分比） 上加法 目标利润=净利润/（1-所得税率） 净利润=本年新增留存收益（盈余公积金+未分配利润）/（1-股利分配比率） 预期目标利润=预测可实现销售数量×（预期产品售价-预期产品单位成本）-期间费用 二、业务预算 1、销售预算某期经营现金收入＝本期销售收入（含销项税）＋期初应收账款－期末应收账款2、生产预算（不涉及现金收入） 某种产品预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货量－预计期初存货量3、材料采购预算 本期材料采购量＝本期采购金额（含进项税）＋期初应付账款－期末应付账款4、某项目变动制造费用分配率=该项目变动制造费用预算总额/业务量预算总数 第三章筹资管理 一、资金需要理预测 因素分析法 资金需要量=（上期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1+预测期销售增长率）×（1+预测期资金周转速度变动率） 2、销售百分比法 外部融资需求量=（敏感性资产/基期销售额）