税法例题的案分析.docVIP

增值税 【例2-1】光明机器厂2012年11月份销售各种机器一批，开具的增值税专用发票上注明的“税额”5500万元；购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的“税额”2200万元。当月增值税专用发票和运费发票已通过税务机关的认证。计算该厂2012年11月份应纳增值税税额。 解：应纳税额=5500－2200=3300（万元） 【例2-2】李庄糕点厂（小规模纳税人）2012年1月份销售各种糕点一批，共计收入40000元；当月购入原材料3万元，销售产品和购入原材料发生运费2500元。以上购销金额均为含税价格，并开有普通发票。试计算该糕点厂2012年1月份的增值税应纳税额。 解：计税销售额=含税销售额÷（1+增值税征收率）=40000÷（1+3%）=38834.95(元) 应纳税额= 38834.95 × 3% = 1165.05(元) 第三章消费税 〖例题3-1〗某木材厂为增值税一般纳税人，2013年2月16日向某大型建材商场销售实木地板一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额55万元；2月28日向某单位销售实木地板一批，开具普通发票，取得含增值税销售额23.4万元。实木地板适用消费税税率5%。计算该木材厂2月应缴纳的消费税税额。 解: 实木地板的应税销售额=55+23.4÷（1+17%）=75（万元） 应缴纳的消费税税额=75′5%=3.75（万元） 〖例题3-2〗某