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银行报表要把握好的14个财务指标财务结构： 　　1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）。 　　2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%。 偿债能力： 　　3、流动比率在150%200%较好。 　　4、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%。 　　5、担保比例小于0.5为好。 6、现金比率大于30%。现金比率（现金+现金等价物）流动负债现金流量： 　　7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在8595%以上。 　　8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在8595%以上。 经营能力： 　　9、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期。如果该比率低于-5%，说明该产品将进入生命末期了。 　　10、应收账款周转速度应大于次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。 　　11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。 经营效益： 　　12、营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。 　　13、净资产收益率中小企业应大于5%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。 ????14、利息保障倍数应大于400% 利息保障倍数息税前利润利息费用 （利润总额+财务费用）（财务费用中的利息支出+资本化利息 流动比率＝流动资产÷流动负债 速动比率＝（流动资产-存货）÷流动负债 存货周转率＝销售成本÷平均存货 应收帐款周转率＝销售收入净额÷平均应收帐款余额 现金流动负债比＝经营性现金净流量+期末货币资金余额÷流动负债总额 到期债务偿还比率＝经营活动现金流量÷（本期债务利息＋到期债务本金） 长期偿债能力比率： 资产负债率＝负债总额÷资产总额 利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用 现金债务总额比＝经营性现金净流量÷债务总额 盈利能力比率： 销售毛利率＝1－销售成本÷销售收入 销售利润率＝利润总额÷销售收入 资产利润率＝利润总额÷平均资产总额 资本收益率＝净利润÷实收资本 销售现金比＝?经营活动现金净流量（+）÷销售收入 营运能力比率： 资产周转率＝销售收入÷平均资产总额 流动资产周转率＝销售收入÷流动资产平均余额 一、财务评价 风险因子 公式计算 指标说明 1. 流动性 现金流动负债率=期末流动资产÷期末流动负债 流动比率=期末流动资产÷期末流动负债×100% 期末流动资产指有效流动资产 2. 偿债能力 利息保障倍数=（利润总额＋财务费用）÷财务费用 3. 盈利能力 净资产收益=税后净利润÷净资产年平均余额 总资产报酬率=（利润总额＋利息支出）÷资产年平均余额×100% 利息支出指企业年度支付利息总额，资产年平均余额=（年初总资产余额＋年末总资产余额）÷2 销售利润率=（销售利润÷销售收入净额）×100% 销售利润=销售收入－销售成本－销售税金，销售收入净额=销售收入－销售返回－销售折让、折扣 4. 财务杠杆 债务比率=（长期借款＋短期借款）÷总资产 息税前营业利润率=（利润总额＋财务费用）÷销售收入 资产负债率=（负债总额÷有效资产总额）×100% 年末有效资产总额=年末资产总额－摊销费用－待处理资产损失－2年以上各类应收账款－库存积压物资 或有负债比率=（或有负债÷净资产）×100% 5. 营运能力 存货周转率=产品销售成本÷平均存货 6. 增长能力 净资产增长率=（年末净资产－年初净资产）÷年初净资产 销售收入增长率=（本年销售收入－上年销售收入）÷上年销售收入 净利润增长率=（本期实现净利润－上期实现净利润）÷上期实现净利润 7. 营运规模 主营业务收入 现金流量 净现金流量=经营性净现金流量＋投资性净现金流量＋融资性净现金流量 8. 流动性 现金流动负债比率=年经营性现金净流量÷年末流动负债 净现金流量=经营性净现金流量＋投资性净现金流量＋融资性净现金流量 流动比率=（期末流动资产÷期末流动负债）×100% 期末流动资产指有效流动资产 二、非财务评价 风险因子 公式计算 指标说明 1. 企业发展前景 从行业排名、市场份额、收入总额等方面综合分析客户所属行业的成长性、稳定性；客户收入来源受政策影响的程度及政策的未来变化趋势；事业法人与主管部门的关系，市场化改革的趋势、未来产权结构形式及对债务落实的影响 好：3分；较好：2分；一般：1分；差（属国家限制发展、淘汰行业的）：0分；满足上述条件之一的，但行业发展不稳定的，扣2分。 2. 管理水平