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财经法规与会计职业道德—第三章 第一节 税收概述 一、税收的概念与分类 （一）税收概念与分类 1、税收的概念 政治权力、强制无偿。 2、税收的作用 （1）是国家组织财政收入的主要形式； （2）是国家调控经济运行的重要手段； （3）具有维护国家政权的作用； （4）是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。 第一节 税收概述 （二）税收的特征 1、强制性 ——纳税人的法定义务； 2、无偿性 ——最本质特征、是三性的核心； 3、固定性 ——稳定可靠的收入来源。 第一节 税收概述 （三）税收的分类 1、征税对象： ——流转税、所得税、财产税、资源税和行为税； 2、征管分工： ——工商税、关税； 3、征收权限： ——中央税、地方税、中央地方共享税； 4、计税标准： ——从价税、从量税、复合税。 第一节 税收概述 例题1、下列属于税收最本质特征的是（）. A、强制性 B、固定性 C、分配性 D、无偿性 答案： D 第一节 税收概述 例题2、下列属于流转税的有（）。 A、增值税 B、消费税 C、企业所得税 D、契税 答案： AB 第一节 税收概述 例题3、下列属于行为税的有（）。 A、印花税 B、消费税 C、企业所得税 D、契税 答案： AD 第一节 税收概述 【例题·多选题】按照税收征收权限和收入支配权限，目前将国家开征的全部税种划分为（　）。　　A.中央税　　B.中央与地方共享税　　C.地方税　　D.专项税 『正确答案』ABC 第一节 税收概述 【例题·多选题】根据我国税法规定，我国的增值税属于（　）。　　A.流转税　　B.工商税　　C.中央税　　D.从价税 『正确答案』ABD 第一节 税收概述 二、税法及构成要素 （一）税收与税法的关系 1、税法的概念——义务性法规。 2、税收与税法的关系 （1）联系： 税法是税收的依据与保障； 税收是税法的内容与体现。 （2）区别： 税收属于经济基础； 税法属于上层建筑。 第一节 税收概述 （二）税法的分类 1、按照税法的功能作用划分： ——税收实体法、税收程序法； 2、按照主权国家行使税收管辖权划分： ——国内税法、国际税法、外国税法； 3、按照税法法律级次划分： ——税收法律、行政法规、规章、规范性文件。 第一节 税收概述 （三）税法的构成要素 1、征税人——税务部门、海关； 2、纳税义务人 ——自然人、法人； 3、征税对象——流转额、所得额、财产、资源、特 定行为； 4、税目——征税的具体项目； 5、税率——比例税率、定额税率、累进税率； 6、计税依据—— 从价计征、从量计征、复合计征； 7、纳税环节——生产、流通、分配、消费等环节； 8、纳税期限——按期纳税、按次纳税； 第一节 税收概述 9、纳税地点： 机构所在地；义务发生地或财产所在地；报关地。 10、减免税： 减税和免税 起征点：开始征税的数额界限； 免征额：免于征税的数额。月工资免征3,500元； 11、法律责任： 追缴税款、滞纳金、罚款； 构成犯罪，追究刑事责任。 第一节 税收概述 例题4、区别不同税种的重要标志是（）。 A、征税人 B、纳税义务人 C、征税对象 D、税率 答案： C 第一节 税收概述 例题5、月工资薪金个人所得税的免征额是（ ）。 A、800元 B、1600元 C、2000元 D、3500元 答案： D 第一节 税收概述 【例题·多选题】下列属于税收实体法的有（ ）。　　A.《税收征管法》　　B.《增值税暂行条例》　　C.《中华人民共和国企业所得税法》　　D.《税收征收管理法实施细则》 『正确答案』BC 『答案解析』AD选项属于程序法。 第一节 税收概述 【例题·单选题】我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（　）。　　A.比例税率　　B.超额累进税率　　C.超率累进税率　　D.全额累进税率 『正确答案』B 第一节 税收概述 【例题·单选题】企业所得税的税率形式是（　）。　　A.累进税率　　B.定额税率　　C.比例税率　　D.其他税率 『正确答案』C 第一节 税收概述 【例题·单选题】在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数