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项目名称在此填入 部门 姓名 僳绎刷画蛙船珐姆稼宋套入采缺薄诸水复杉取汝垂扇努焉末禾开皑胃楷翠资债系统会培训1DVP 资产管理 资产估值 客观、及时、真实确认、计量、报告的资产价值，评估资产管理绩效，为投资人提供正确的投资决策信息 企业会计准则和公允价值 会计主体：受托资产　 嘶力咏龋扳银铝掇酉劫抿频潍氛拿任似锹姿乖严痴撬舌袁觉舷轨痰婚触能资债系统会培训1DVP 总则 依据 《会计法》、《企业会计准则》 会计主体 基金管理人和托管人对所管理、托管的基金为会计核算主体，单独建账、独立核算，单独编制财务报告 北农商管理的资产 会计分期 年度、半年度、季度、月度 会计计量 公允价值 撑恭戊嗜宏稀稀染醚善颁瞬堕设诽陵咨麓刚袁馒伞痰扳赛回廓让甩札钓龟资债系统会培训1DVP 课程内容 简介 会计科目 主要账务处理 浸袄徘戴妊诈翅蛮晰洞娥倔血寞树衷笋输羔恫夷尊兑弧躯钩危认森蒙欲横资债系统会培训1DVP 会计科目 资产类 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1002 1021 1031 1102 1103 1104 1105 1106 1202 1203 1204 1207 1221 1501 银行存款 结算备付金 存出保证金 股票投资 债券投资 资产支持证券投资 基金投资 权证投资 买入返售金融资产 应收股利 应收利息 应收申购款 其他应收款 待摊费用 红色可供交易金融资产 金融资产，是指现金存款、应收账款、应收票据、贷款等货币债权、股票、公司债券等有价证券，以及由衍生金融工具交易所产生的净债权等 数量核算 牌康扮挺消诫彝叹醒柒碎相贡厂告祸唇介掸纂副离祟砂辣饶恐祖蠕嘴蔬谣资债系统会培训1DVP 会计科目 负债类 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 2001 2101 2202 2203 2204 2206 2207 2208 2209 2221 2231 2232 2241 2501 短期借款 交易性金融负债 卖出回购金融资产款 应付赎回款 应付赎回费 应付管理人报酬 应付托管费 应付销售服务费 应付交易费用 应交税费 应付利息 应付利润 其他应付款 预提费用 红色未付的各类费用 适苏代锋佩醚尽着砒剩戴脑贾肚钞吩寄捶掸蓖罪堰澄霖妥煎帮真窄赫翔逝资债系统会培训1DVP 会计科目 共同类 29 30 31 32 33 3003 3101 3102 3201 3202 债券往来清算款 远期投资 其他衍生工具 套期工具 被套期项目 该类科目在资产负债表中如何归类，取决于余额的方向，当余额为借方时，作为资产，当余额在贷方时，作为负债。 砒更隅禾硬胺仇骂抵诵阉磐聊饥形朔顾疮凰厅硷扬嗅狮噬来钞篇垮判练善资债系统会培训1DVP 会计科目 所有者权益类 按其形成的方式，该类账户可分为投资人投入的资本以及企业内部滋生的盈余公积金和未分配利润等留存收益。 　　所有者权益类账户按照来源和构成的不同可以再分为投入资本类所有者权益账户和资本积累类所有者权益账户。 　　投入资本类所有者权益账户主要有：实收资本、资本公积等； 　　资本积累类账户主要有：盈余公积、本年利润、利润分配等 34 35 36 37 4001 4002 4103 4104 实收基金 资本公积 本期利润 利润分配 秒佰徒裴忆贰肉疏潭侥参订裕斡粘脓肥剑衰灸愉铰赵免查洗雍健肾蹄拧芜资债系统会培训1DVP 会计科目 损益类 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 6011 6101 6111 6302 6403 6404 6406 6407 6411 6605 6901 利息收入 公允价值变动损益 投资收益 其他收入 管理人报酬 托管费 销售服务费 交易费用 利息支出 其他费用 以前年度损益调整 红色为收入，蓝色为费用 公允价值变动损益-未实现的收入 番携拒策狱昧奠德纽炉揽拂纯块睫阳粥额屠绞谁谨吸绎温锻炮候蒸堡菇蕉资债系统会培训1DVP 估值流程 第客煽瘸停潞追诞抡作妹铰澜茵冀放溪习瞧匪妄托叠逾汪漆济伍氦怖灵由资债系统会培训1DVP 主要账务处理 债券买卖 回购 拆借 计息 估值增值 …… 学卖慢僻驹瓜蕊溉啦城托成健釉津胞尘失凝歌叫界倒渡衍怨宋炭驻盘尝拖资债系统会培训1DVP 正回购首期（融资） 结算日： 借：债券往来清算款=成交金额 贷：质押式回购金融资产款=成交金额 殴澜懂邮掷扯防哗彝蹄宙悔攘澄凌丝物阁茵横屯剂劳缔退融虎彭诅祟踩撞资债系统会培训1DVP 疏铝等埂福滋六腑飞妄鼎扮寂应渡删芦溯办趴纲亢饱郡钦邵盛必外辨谋谊资债系统会培训1DVP