出纳业务内部控制制度表-国立台中科技大学总务处.docVIP

國立臺中科技大學總務處資產經營管理組作業程序說明表 項目編號 總資-5 項目名稱 非消耗品管理作業 承辦單位 財物管理單位(總務處資產經營管理組) 作業程序說明 一、財物請購單位依需求填寫請購單。 二、依請購單內容財物分類。凡金額未達新臺幣一萬元，或使用年限未達二年，其物品質料堅固，不易損耗者，分類為非消耗品，並由本組加蓋「非消耗品」分類章。 三、依請購單採購之非消耗品，於相關單位驗收完成後，本組依發票單據列帳，並印製增加單(一式三聯)及物品標籤，後送請各使用單位在增加單上蓋章及所採購之物品上黏貼標籤。 四、各使用單位黏貼標籤後並將核簽之增加單送回資產經營管理組，由本組於每月10日前確認非消耗品增加帳目，並按月編製非消耗品增減結存月報表並呈請單位主管核閱。 五、每年至少實施盤點一次及作成盤點紀錄，並由機關長官指定政風、主計、檢核或稽核單位派員監盤。 控制重點 一、非消耗品應依非消耗品增加單與有關文件為物品增加之登記及管理，並設置非消耗品清冊，據以辦理非消耗品盤點。 二、非消耗品每年至少實施盤點一次。物品盤點如有盤盈或盤虧情事，應分別查明原因，並按照規定補為物品增減之登記。 三、經管之物品，如有遺失、毀損、盤虧或其他意外事故而致損失者，應依照審計法第58條及審計法施行細則第41條規定檢同有關證件，報審計機關審核後，辦理物品減損之登記。 四、物品報廢經核定後，無論變賣、利用